2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數上。一起加油前行。

1、非居民企業的扣繳義務人每次代扣的款項，應當自代扣之日起（ ）日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表?！締芜x題】

A.7

B.10

C.15

D.30

正確答案:A

答案解析:注意本章中關于日期、期限的規定。非居民企業的扣繳義務人每次代扣的款項，應當自代扣之日起7日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業所得稅報告表。

2、下列各項中，屬于企業以清單申報的方式向稅務機關申報扣除的資產損失有（）?！径噙x題】

A.企業各項存貨發生的正常損耗

B.企業固定資產超過使用年限而正常報廢清理的損失

C.企業按照市場公平交易原則，通過證券交易場所買賣股票發生的損失

D.商業零售企業存貨因風、火、雷、震等自然災害形成的損失

E.企業在正常經營管理活動中，按照公允價格銷售非貨幣資產的損失

正確答案:A、B、C、E

答案解析:選項D：商業零售企業存貨因風、火、雷、震等自然災害，倉儲、運輸失事，重大案件等非正常因素形成的損失，為存貨非正常損失，應當以專項申報形式進行企業所得稅納稅申報。

3、張先生從境外取得的特許權使用費在我國應補繳個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.0

B.3200

C.3600

D.4000

正確答案:A

答案解析:張先生從境外取得的特許權使用費所得應在我國補繳個人所得稅4080＜7800，不需要補繳

4、境內甲企業向境外非居民企業A支付設備租賃費，合同約定該設備租期1年，含增值稅租金100萬元，若A在境內未設立機構場所，也無代理人。則甲企業應扣繳A企業的企業所得稅為（ ）萬元。【單選題】

A.8.55

B.10

C.8.85

D.25

正確答案:C

答案解析:在計算繳納企業所得稅時，應以不含增值稅的收入全額作為應納稅所得額。甲企業應扣繳A企業所得稅=100÷（1+13%）×10%=8.85（萬元）。

5、下列各項中，符合車船稅有關征收管理規定的是（ ）?！締芜x題】

A.車船稅按年申報，分月計算，一次性繳納

B.納稅人自行申報繳納的，應在納稅人所在地繳納

C.節約能源、使用新能源的車船一律減半征收車船稅

D.臨時入境的外國車船屬于車船稅的征稅范圍，需要繳納車船稅

正確答案:A

答案解析:選項B，納稅人自行申報繳納的，應在車船的登記地繳納車船稅；選項C，節約能源、使用新能源的車船可以免征或者減半征收車船稅；選項D，臨時入境的外國車船和香港特別行政區、澳門特別行政區、臺灣地區的車船，不征收車船稅。