2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數上。一起加油前行。

1、關于企業重組業務企業所得稅處理陳述，正確的有（ ）。【多選題】

A.企業重組的特殊性稅務處理中，被合并企業股東取得企業股權的計稅基礎，以原持有的被合并企業股權的計稅基礎確定

B.符合特殊性稅務重組的，取得股權支付的原主要股東，在重組后連續24個月內，不得轉讓所取得的股權

C.企業債務重組，以非貨幣資產清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務，確認相關資產的所得或損失

D.企業重組的稅務處理，區分不同條件，分別適用一般性稅務處理規定和特殊性稅務處理規定

E.分立，是指一家企業將部分或全部資產分離轉讓給現存或新設的企業，被分立企業股東換取分立企業的股權或非股權支付，實現企業的依法分立

正確答案:A、C、D、E

答案解析:符合特殊性稅務重組，企業重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續12個月內，不得轉讓所取得的股權。所以B選型錯誤。

2、2019年該企業應繳納的企業所得稅是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.130.8

B.179.77

C.192.27

D.219.77

正確答案:A

答案解析:本題會計利潤已經確定，采用在利潤基礎上調整計算所得額比較方便。應稅所得額=970.9-500（技術所得額免征額）+252（廣告宣傳費調增）+48.4（招待費調增）+13.49（公益捐贈調增）-90（新產品技術研發加計扣除）+10（利息調增）+4+18.4（安全設備折舊調增）+6=733.19（萬元）應納企業所得稅=（733.19-100×50%）×25%-400×10%（安全設備抵免稅額）=130.8（萬元）

3、根據個人所得稅申報和繳納的規定，下列表述錯誤的有（ ）。【多選題】

A.從中國境外取得所得的納稅人，須自行申報納稅

B.稅務機關應根據扣繳義務人所扣繳的稅款，付給5%的手續費

C.納稅人為持有完稅依據向扣繳義務人索取代扣代繳稅款憑證的，扣繳義務人不得拒絕

D.申報納稅地點一般為收入來源地稅務機關

E.對在中國境內幾地工作的臨時來華人員，應以最先提供勞務的地點為納稅地點

正確答案:B、E

答案解析:稅務機關應根據扣繳義務人所扣繳的稅款，付給2%的手續費；對在中國境內幾地工作或提供勞務的臨時來華人員，應以稅法所規定的申報納稅日期為準。在某一地區達到申報納稅的日期，即應在該地申報納稅。

4、某企業有廠房一棟原值200萬元，2019年初對該廠房進行擴建，2019年8月底完工并辦理驗收手續，增加了房產原值45萬元，另外對廠房安裝了價值15萬元的排水設備并單獨作固定資產核算。已知當地政府規定計算房產余值的扣除比例為20%，2019年度該企業應繳納房產稅（ ）元?！締芜x題】

A.20640

B.21000

C.21120

D.21600

正確答案:C

答案解析:納稅人對原有房屋進行改建、擴建的，要相應增加房屋的原值。廠房的排水設備，不管會計核算中是否單獨記賬與核算，都應計入房產原值，計征房產稅。應納房產稅=200×（1-20%）×1.2%÷12×8×10000+（200+45+15）×（1-20%）×1.2%÷12×4×10000=21120（元）

5、在中國境內從事房地產開發經營業務的企業，除土地開發之外，應視為已經完工的條件包括（ ）。【多選題】

A.開發產品竣工證明材料已報房地產管理部門備案

B.開發產品已開始投入使用

C.開發產品已取得了初始產權證明

D.取得銷售（預售）許可證滿三年仍未銷售完畢的

E.已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在85%以上

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D、E屬于土地增值稅清算條件。