2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數上。一起加油前行。

1、根據企業所得稅法的規定，下列關于源泉扣繳說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起7日內繳入國庫

B.扣繳義務人未代扣代繳稅款的，同時企業未依法繳納的，稅務機關只能從該企業下一次該扣繳義務人處應付的款項中，追繳本次應納稅款

C.對非居民企業的扣繳義務人未依法扣繳或無法履行扣繳義務的，由非居民企業在所得發生地繳納

D.對非居民企業在中國境內取得工程作業和勞務所得應繳納的所得稅，稅務機關可以指定工程價款或者勞務費的支付人為扣繳義務人

正確答案:B

答案解析:選項B，對于應當扣繳的所得稅，扣繳義務人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務的，由企業在所得發生地繳納。企業未依法繳納的，稅務機關可以從該企業在中國境內其他收入項目的支付入應付的款項中，追繳該企業的應納稅款。

2、2019年1月，A企業向某公司出租閑置倉庫，簽訂出租合同中注明的租金每月4萬元，租期未定；接受某公司委托加工一批產品，簽訂的加工承攬合同中注明原材料由A企業提供，金額為200萬元，另外收取加工費30萬元；簽訂的運輸合同中注明運費2萬元、保管費5000元。該企業2019年1月應繳納印花稅（ ）元?！締芜x題】

A.765

B.770

C.1165

D.1170

正確答案:B

答案解析:對于租期未定的租賃合同，暫按5元貼花；加工承攬合同，由受托方提供原材料，而且原材料的金額和加工費金額在合同上分別記載的，應分別按購銷合同和加工承攬合同計稅；如果一份合同載有一個或幾個經濟事項，可以同時適用一個或幾個稅率分別計算貼花，所以運輸合同中運費金額按照運輸合同計稅貼花，保管費按照倉儲保管合同計稅貼花。應納印花稅=5+200×0.03%×10000+30×0.05%×10000+2×0.05%×10000+5000×0.1%=770（元）

3、張某1月應預扣預繳個人所得稅( )元?！究陀^案例題】

A.245

B.284

C.126

D.142

正確答案:C

答案解析:應預扣預繳稅額=(8500+500+800-600-5000）×3％=126(元)

4、中國公民張某有一件拍賣品經文物部門認定是海外回流文物，財產原值憑證金額欄沒有填寫，轉讓收入額為15萬元，應繳納個人所得稅（ ）元。【單選題】

A.30000

B.0

C.3000

D.15000

正確答案:C

答案解析:納稅人如不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，不能正確計算財產原值的，按轉讓收入額的3%征收率計算繳納個人所得稅；拍賣品為經文物部門認定是海外回流文物的，按轉讓收入額的2%征收率計算繳納個人所得稅。納稅人的財產原值憑證內容填寫不規范，或者一份財產原值憑證包括多件拍賣品且無法確認每件拍賣品一一對應的原值的，不得將其作為扣除財產原值的計算依據，應視為不能提供合法、完整、準確的財產原值憑證，并按上述規定的征收率計算繳納個人所得稅。因此張某應繳納個人所得稅=150000×2%=3000（元）

5、根據個人所得稅的相關規定，在計算個體工商戶的應納稅所得額時，允許據實扣除支出的有（ ）?！径噙x題】

A.向其他企業借款利息支出

B.繳納的個體勞動者協會會費

C.與生產經營有關的修理費用

D.實際支付的合理的工資、薪金支出

E.通過國家機關向公益性青少年活動中心的捐贈支出

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A不符合題意，借款利息支出，未超過中國人民銀行規定的同類、同期貸款利率計算的數額部分準予扣除，超過規定的部分，不能扣除；選項B符合題意，按規定繳納的會費，稅法允許扣除；選項C符合題意，和生產經營相關的修理費，允許據實扣除；選項D符合題意，實際支付的合理的工資、薪金支出，允許據實扣除；選項E符合題意，通過國家機關向公益性青少年活動中心的捐贈支出，稅法明確據實全額扣除。