2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于稅收法規的創制程序，下列表述正確的有（　）?！径噙x題】

A.國務院稅務主管部門（財政部或國家稅務總局）向國務院報請立項

B.由國務院負責起草，通常由國務院稅務主管部門負責擬定

C.國務院法制機構負責審查，提請國務院常務會議審議 

D.國務院通過行政法規實行的是表決方式，組成人員過半數，方可通過

E.由總理最終決定，并由總理簽署國務院令公布實施，行政法規應在公布后的30日內報全國人大常委會備案

正確答案:A、B、C、E

答案解析:國務院通過行政法規實行的是決定制。

2、稅法原則是構成稅收法律規范的基本要素之一，下列關于稅法原則的表述，正確的有（ ）。【多選題】

A.稅收法律主義可以概括成課稅要素法定、課稅要素明確和依法稽征三個具體原則

B.稅收公平主義的意義在于防止納稅人避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性

C.稅收合作信賴主義與稅收法律主義存在一定的沖突

D.特別法優于普通法的原則打破了稅法效力等級的限制

E.實體從舊、程序從新原則是關于稅收爭訟法的原則

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B，實質課稅原則的意義在于防止納稅人的避稅與偷稅，增強稅法適用的公正性；選項E，程序優于實體原則是關于稅收爭訟法的原則。

3、下列符合增值稅納稅人登記管理規定的有（ ）?！径噙x題】

A.個體經營者不得登記為一般納稅人

B.年應稅銷售額未超過規定的小規模納稅人標準以及新開業的納稅人，可以申請一般納稅人資格登記

C.非企業性單位可選擇按小規模納稅人納稅

D.除另有規定外，納稅人一經登記為一般納稅人，不得再轉為小規模納稅人

E.增值稅納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局的小規模納稅人標準的，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項A，除個體工商戶外的其他個人不得登記為一般納稅人，符合認定標準的個體經營者可登記為一般納稅人。

4、位于市區的某公司2016年4月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前月份欠繳的增值稅40萬元）。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為（ ）萬元?！締芜x題】

A.15

B.17

C.21

D.53

正確答案:C

答案解析:城市維護建設稅和教育費附加的計稅依據是納稅人實際繳納（含查補）的消費稅、增值稅稅額。對增值稅實行先征后退政策的，除另有規定外，對隨增值稅附征的城建稅和教育費附加，一律不予退還。該公司當月應繳納城市維護建設稅和教育費附加合計=210×（7%+3%）=21（萬元）。

5、稅法是調整經濟分配關系的法律。稅法的經濟作用包括（?。?。【多選題】

A.稅法是正確處理稅收分配關系的法律依據

B.稅法是稅收根本職能得以實現的法律保障

C.稅法是監督管理經濟活動的有力武器 

D.稅法是維護國家權益的重要手段

E.稅法具有較強的預測作用

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E屬于稅法的規范作用。 

6、某個體商店為增值稅小規模納稅人。2019年5月該個體商店購置一批商品，取得的增值稅專用發票上注明價款3000元，增值稅480元。當月零售商品取得銷售收入32240元；用部分外購商品抵債，該批商品市場含稅售價為1500元；將部分外購商品用于職工福利，市場含稅售價為1250元。該個體商店當月應納增值稅（ ）元。【單選題】

A.931.16

B.1011.54

C.982.72

D.732.52

正確答案:C

答案解析:外購貨物用于職工福利不視同銷售，增值稅小規模納稅人按征收率計算應納稅額，進項稅額不得抵扣，該個體商店當月應納增值稅=（32240+1500）÷（1+3%）×3%=982.72（元）。

7、某房地產開發公司2018年整體出售了其新建的商品房，與商品房相關的取得土地使用權所支付的金額和開發成本共計10000萬元；該公司沒有按轉讓房地產項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規定，計征土地增值稅時，房地產開發費用扣除比例按國家規定的最高比例計算；與轉讓該商品房有關的稅金為200萬元（不含印花稅）。計算轉讓該商品房應繳納的土地增值稅時，應扣除的房地產開發費用和財政部確認的“其他扣除項目”的金額合計為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

正確答案:D

答案解析:凡不能按轉讓房地產項目計算分攤借款利息或不能提供金融機構貸款證明的，房地產開發費用按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本金額之和的10%以內計算扣除，本題的扣除比例為最高比例10%，應扣除的房地產開發費用=10000×10%=1000（萬元）；其他扣除項目是指按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的20%計算的加計扣除費用，其他扣除項目=10000×20%=2000（萬元）。則應扣除的房地產開發費用和“其他扣除項目”金額合計=1000+2000=3000（萬元）。

8、計算該企業當月應繳納的增值稅為（ ）萬元。【客觀案例題】

A.16.5

B.16.9

C.11.53

D.18.6

正確答案:C

答案解析:計算該企業當月應繳納的增值稅丟失貨物的進項稅不能抵扣，應納增值稅=26.3-16.37+8×1/5=11.53（萬元）

9、關于稅收法律關系的特點，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.具有財產所有權單向轉移的性質

B.主體的一方只能是國家

C.權利義務關系具有不對等性

D.稅收法律關系的變更以主體雙方意思表示一致為要件

E.調整平等主體間的財產關系

正確答案:A、B、C

答案解析:稅收法律關系的變更不以主體雙方意思表示一致為要件。稅收法律關系的變更是指由于某一法律事實的發生，使稅收法律關系的主體、內容和客體發生變化。引起稅收法律關系變更的原因是多方面的，但是不以雙方意思表示一致為要件。稅法調整的是不平等主體之間的財產關系，在這個關系里，國家處于主導地位。

10、關于稅收立法的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.制定稅法是稅收立法的重要部分，但不是其全部

B.在我國劃分稅收立法權的直接法律依據主要是《憲法》與《立法法》

C.經過全國人大及其常委會通過的稅收法律案由國家總理簽署國務院令予以公布

D.稅收行政法規是目前我國稅收立法的主要形式

E.從稅收立法的主體來看，國家機關只包括全國人大及其常委會、國務院及其有關職能部門

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，經過全國人大及其常委會通過的稅收法律案由國家主席簽署主席令予以公布；選項E，從稅收立法的主體來看，國家機關包括全國人大及其常委會、國務院及其有關職能部門、擁有地方立法權的地方政權機關等。