2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列業務屬于增值稅視同銷售行為的有（ ）?！径噙x題】

A.運輸公司向新冠疫區運輸抗疫物資

B.超市將購進食用油發放給員工

C.汽車廠將自產汽車分配股東

D.軟件開發企業向另一企業無償提供軟件維護服務

E.食品廠將委托加工收回食品無償贈送給關聯方

正確答案:C、D、E

答案解析:選項 A，單位無償提供服務屬于公益事業的，不屬于視同銷售行為；選項B，外購貨物用于集體福利、個人消費，進項稅額不得抵扣，不視同銷售；選項 CE，將自產、委托加工或購買的貨物分配給股東或投資者，將自產、委托加工或購買的貨物無償贈送，增值稅視同銷售；選項 D，單位或個體工商戶向其他單位或個人無償提供服務視同銷售，但用于公益事業或以社會公眾為對象除外，屬于視同銷售。

2、2020年3月，甲企業采用分期收款方式銷售應稅消費品，當月發貨。合同規定，不含稅總價款300萬元，自4月份起分三個月等額收回貨款。4月實際收到不含稅貨款80萬元，5月實際收到不含稅貨款 120 萬元。對于上述業務的稅務處理，下列說法正確的有（ ）。 【多選題】

A.甲企業4月份消費稅計稅銷售額為 100 萬元

B.若甲企業3月份簽訂合同后即按全額開具了發票，則3月份消費稅計稅銷售額為300萬元 

C.若甲企業3月份簽訂合同后即按全額開具了發票，則3月份發生增值稅納稅義務

D.甲企業5月份消費稅計稅銷售額120萬元

E.甲企業3月份發出應稅消費品的當天為消費稅納稅義務發生時間

正確答案:A、B、C

答案解析:采取賒銷和分期收款結算方式的，消費稅納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天。

3、關于關稅減免稅，下列說法正確的有（ ）。【多選題】

A.外國政府、國際組織無償贈送的物資免征關稅

B.科學研究機構進口的科學研究用品實行特定減免關稅

C.用于疫情防控的進口物資全部免征關稅

D.進出境運輸工具裝載的娛樂設施暫免征收關稅

E.在海關放行前遭受損失的貨物免征關稅

正確答案:A、B、E

答案解析:選項C，捐贈用于疫情防控的進口物資，免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅；選項 D，進出境運輸工具裝載的途中必需的燃料、物料和飲食用品（不含娛樂設施）免征關稅。

4、委托加工應稅消費品，除受托方為個人外，由受托方履行的消費稅扣繳義務是（）。【單選題】

A.代收代繳

B.代售代繳

C.代征代繳

D.代扣代繳

正確答案:A

答案解析:委托加工應稅消費品，除受托方為個人外，受托方需履行消費稅代收代繳義務。

5、某網約車電商平臺為增值稅一般納稅人，2019年11月提供網約車服務。開具增值稅電子普通發票注明不含稅金額5000萬元，支付網約車司機服務費3800萬元。網約車服務選擇簡易計稅辦法。該電商平臺當月應繳納增值稅（）萬元?！締芜x題】

A.60.00

B.250.00

C.150.00

D.33.00

正確答案:C

答案解析:該電商平臺當月應繳納增值稅=5000×3%=150 (萬元)。

6、下列項目，允許抵扣增值稅進項稅額的是（）?！締芜x題】

A.個人消費的購進貨物

B.納稅人取得增值稅電子普通發票的道路通行費

C.納稅人支付的貸款利息

D.納稅人購進的娛樂服務

正確答案:B

答案解析:選項A:外購貨物用于個人消費，不得抵扣增值稅進項稅額。選項CD:購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務，不得抵扣增值稅進項稅額。

7、一般納稅人提供下列服務，可以選擇簡易計稅方法按5%征收率計算繳納增值稅的是（）?！締芜x題】

A.公共交通運輸服務

B.不動產經營租賃

C.建筑服務

D.文化體育服務

正確答案:B

答案解析:選項ACD:可以選擇簡易計稅方法按照3%的征收率計算繳納增值稅。

8、該機械廠轉讓廠房應繳納增值稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33

正確答案:D

答案解析:納稅人轉讓不動產，按照有關規定差額繳納增值稅的，如因丟失等原因無法提供取得不動產時的發票，可向稅務機關提供其他能證明契稅計稅金額的完稅憑證等資料，進行差額扣除。2016年4月30日及以前繳納契稅的：增值稅應納稅額=[全部交易價格（含增值稅）-契稅計稅金額（含營業稅）]÷（1+5%）×5%。（2）該機械廠轉讓廠房應繳納增值稅=（3100-1560）÷（1+5%）×5%=73.33（萬元）。

9、某市區甲企業為增值稅一般納稅人，當期銷售貨物應納增值稅20萬元，消費稅15萬元，進口貨物繳納進口環節增值稅 2 萬元，該企業當期應繳納城市維護建設稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31

正確答案:A

答案解析:應繳納城市維護建設稅＝（20＋15）×7%＝2.45（萬元）。

10、下列行為中，不免征車輛購置稅的是（ ）?！締芜x題】

A.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車

B.購置農用三輪車自用

C.購置汽車掛車自用

D.回國服務的在外留學人員用現匯購買1輛個人自用國產小汽車

正確答案:C

答案解析:選項ABD:均免征車輛購置稅。選項C:照章繳納車輛購置稅。