2020年基金從業資格考試《基金基礎知識》考試共100題，分為單選題。小編為您整理第十二章 基金的估值、費用與會計核算5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、（ ）按照規定對基金管理人的會計核算進行復核并出具復核意見。【單選題】

A.基金托管人

B.基金銷售機構

C.注冊登記機構

D.基金設計的會計事務所

正確答案:A

答案解析:基金托管人按照規定對基金管理人的會計核算進行復核并出具復核意見。

2、關于基金管理人的基金資產估值工作，表述錯誤的是（ ）。 【單選題】

A.建立健全估值決策體系

B.根據投資策略定期審閱估值原則和程序，確保其持續適用性

C.應該制定相應的制度，明確基金估值的原則和程序

D.須與基金托管人使用相同的估值業務系統

正確答案:D

答案解析:為準確、及時地進行基金估值和份額凈值計價，基金管理公司應制定基金估值和份額凈值計價的業務管理制度，明確基金估值的原則和程序；建立健全估值決策體系；使用合理、可靠的估值業務系統；加強對業務人員的培訓，確保估值人員熟悉各類投資品種的估值原則及具體估值程序；不斷完善相關風險監測、控制和報告機制；根據基金投資策略定期審閱估值原則和程序，確保其持續適用性。D項說法錯誤，并未要求基金管理人的基金資產估值工作與基金托管人使用相同的估值業務系統。

3、關于基金資產估值，表述不正確的有（ ）。 【單選題】

A.我國的封閉式基金、開放式基金均是每個交易日估值

B.只要有市場交易價格的證券，就直接采用市場交易價格估值

C.海外的基金多數也是每個交易日估值

D.估值方法的一致性指基金進行資產估值時均應采用同樣的估值方法，遵守同樣的估值原則

正確答案:B

答案解析:B項說法錯誤，當基金只投資于交易活躍的證券時，市場交易價格是可接受的，也是可信的，直接采用市場交易價格就可以對基金資產估值；當基金投資于交易不活躍的證券時，基金持有的證券要么沒有交易價格，要么交易價格不可信。在這種情況下對基金資產進行估值時就要非常慎重，其中證券資產的流動性是非常關鍵的考慮因素；目前，我國的開放式基金于每個交易日估值，并于次日公告基金份額凈值。封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個交易日也都進行估值。海外的基金多數也是每個交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半個月、每月估值一次。估值方法的一致性是指基金在進行資產估值時均應采取同樣的估值方法，遵守同樣的估值規則。

4、

下列與基金有關的費用不可以從基金財產中列支的是（ ）。

A.印花稅

B.基金托管人的托管費

C.銷售服務費

D.基金合同生效后的會計師費和律師費

正確答案:A

答案解析:

 選項A不可從基金財產中列支，下列與基金有關的費用可以從基金財產中列支： 

（1）基金管理人的管理費；

（2）基金托管人的托管費； 

（3）銷售服務費； 

（4）基金合同生效后的信息披露費用；

（5）基金合同生效后的會計師費和律師費； 

（6）基金份額持有人大會費用；

（7）基金的證券交易費用；

5、依照《證券投資基金會計核算辦法》規定，發生的基金運作費用如果影響（ ）小數點后第四位的，應采用待攤或預提的方法計入基金損益。 【單選題】

A.基金資產總值

B.基金份額凈值

C.基金資產凈值

D.基金所有者權益

正確答案:B

答案解析:基金運作費指為保證基金正常運作而發生的應由基金承擔的費用，包括審計費、律師費、上市年費、分紅手續費、持有人大會費、開戶費、銀行匯劃手續費等。按照有關規定，發生的這些費用如果影響基金份額凈值小數點后第4位，應采用預提或待攤的方法計入基金損益。發生的費用如果不影響基金份額凈值小數點后第4位，應于發生時直接計入基金損益。