2022年基金從業資格考試《基金基礎知識》考試共100題，分為單選題。小編為您整理第十八章 基金的估值、費用與會計核算5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、關于我國的基金估值，以下說法錯誤的是（  ）。  【單選題】

A.基金資產估值的責任人是基金托管人

B.基金托管人對基金管理人的估值結果負有復核責任

C.基金份額凈值是按照每個開放日閉市后，基金資產凈值除以當日基金份額的余額數量計算

D.對存在活躍市場的投資品種，如估值日有市價的，應采用市價確定公允價值

正確答案:A

答案解析: 我國基金資產估值的責任人是基金管理人（選項A說法錯誤），但基金托管人對基金管理人的估值結果負有復核責任（選項B符合）。基金份額凈值是按照每個開放日閉市后，基金資產凈值除以當日基金份額的余額數量計算（選項C符合），對存在活躍市場的投資品種，如估值日有市價的，應采用市價確定公允價值（選項D符合）。

2、關于基金托管人的基金估值責任的表述，不正確的是（ ）。 【單選題】

A.基金托管人對基金管理人的估值原則和程序有異議的，以基金管理人的意見為準

B.基金托管人對基金管理人的估值結果負有復核責任

C.我國基金資產估值的責任人是基金管理人

D.在復核基金管理人的估值結果之前，基金托管人應該審閱基金管理人的估值原則和程序

正確答案:A

答案解析:我國基金資產估值的責任人是基金管理人，但基金托管人對基金管理人的估值結果負有復核責任。托管人在復核、審查基金資產凈值以及基金份額申購、贖回價格之前，應認真審閱基金管理公司采用的估值原則和程序。當對估值原則或程序有異議時，托管人有義務要求基金管理公司作出合理解釋，通過積極商討達成一致意見。

3、下列費用中，應列入基金費用的是（ ）?！締芜x題】

A.基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務導致的費用支出或基金財產的損失

B.基金管理人和基金托管人處理與基金運作無關的事項發生的費用

C.基金合同生效前的相關費用，包括但不限于驗資費、會計師和律師費、信息披露費用等費用

D.基金管理人和基金托管人處理與基金運作有關的事項發生的費用

正確答案:D

答案解析:下列費用不列入基金費用：（1）基金管理人和基金托管人因未履行或未完全履行義務導致的費用支出或基金財產的損失。（2）基金管理人和基金托管人處理與基金運作無關的事項發生的費用。（3）基金合同生效前的相關費用，包括但不限于驗資費、會計師和律師費、信息披露費用等費用。

4、國際上，基金托管費年費率通常為（ ）左右。【單選題】

A.0.20%

B.0.25%

C.0.35%

D.0.50%

正確答案:A

答案解析:基金托管費收取的比例與基金規模、基金類型有一定關系。在西方成熟基金市場中，通常基金規模越大，基金托管費率越低?；鹜泄苣曩M率國際上通常為0.2%左右。

5、我國的封閉式基金每（  ）披露一次基金份額凈值?！締芜x題】

A.旬

B.周

C.月

D.日

正確答案:B

答案解析:選項B正確，封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個交易日也都進行估值。