2022年基金從業資格考試《基金基礎知識》考試共100題，分為單選題。小編為您整理第十八章 基金的估值、費用與會計核算5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、假定某基金的總資產為120億元，總負債為34億元，發行在外的基金份額總數為50億份，那么其基金份額凈值為（ ）元。【單選題】

A.1.65元

B.1.72元

C.1.44元

D.1.96元

正確答案:B

答案解析:基金份額凈值=（基金資產-基金負債）/基金總份額=（120-34）/50=1.72（元）。

2、根據中國證監會的有關規定，基金認(申)購費率將按（ ）為基礎收取?！締芜x題】

A.認購金額

B.凈認購金額

C.凈認購份額

D.認購份額

正確答案:B

答案解析:選項B符合題意：基金認(申)購費率將統一以凈認購金額為基礎收??；選項ACD不符合題意。

3、根據（ ）的要求，基金合同應列明基金資產估值事項。【單選題】

A.《基金合同的內容與格式》

B.《證券投資基金法》

C.《關于進一步規范證券投資基金估值業務的指導意見》

D.《合格境外機構投資者境外證券投資管理試行辦法》

正確答案:A

答案解析:根據《基金合同的內容與格式》的要求，基金合同應列明基金資產估值事項，包括估值日、估值方法、估值對象、估值程序、估值錯誤的處理、暫停估值的情形、基金凈值的確認和特殊情況的處理。

4、對于基金交易費，下列說法不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.基金交易費是指基金在進行證券買賣交易時所發生的相關交易費用

B.我國證券投資基金的交易費主要包括印花稅、交易傭金、過戶費、經手費、證管費

C.交易傭金由證券公司按成交金額的一定比例向基金收取

D.印花稅、過戶費、經手費、證管費等由托管人按有關規定收取

正確答案:D

答案解析:基金交易費指基金在進行證券買賣交易時所發生的相關交易費用（選項A符合）。目前，我國證券投資基金的交易費用主要包括印花稅、交易傭金、過戶費、經手費、證管費（選項B符合）。交易傭金由證券公司按成交金額的一定比例向基金收?。ㄟx項C符合），印花稅、過戶費、經手費、證管費等則由登記公司或交易所按有關規定收?。ㄟx項D說法錯誤）。

5、假設某基金持有的三種股票的數量分別為10萬股、50萬股和100萬股，每股的收盤價分別為30元、20元和10元，銀行存款為1 000萬元，對托管人或管理人應付未付的報酬為500萬元，應付稅費為500萬元，已售出的基金份額為2 000萬份，運用一般的會計法則計算，基金份額凈值為（ ）元?！締芜x題】

A.1.5

B.1.15

C.2

D.3.5

正確答案:B

答案解析:基金份額凈值是計算投資者申購基金份額、贖回資金金額的基礎，也是評價基金投資業績的基礎指標之一?；鸱蓊~凈值=（基金總資產-基金負債）/基金總份額=（10 × 30+ 50 × 20 +100 × 10+1 000 - 500 - 500）/2 000 =1.15（元）。