01

社保滯納金能不能在企業所得稅稅前扣除？

根據《企業所得稅法》（主席令第63號）第八條的規定，企業實際發生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。同時第十條也規定，在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：

（一）向投資者支付的股息、紅利等權益性投資收益款項；

（二）企業所得稅稅款；

（三）稅收滯納金；

（四）罰金、罰款和被沒收財物的損失；

（五）本法第九條規定以外的捐贈支出；

（六）贊助支出；

（七）未經核定的準備金支出；

（八）與取得收入無關的其他支出。

“稅收滯納金”不能在稅前扣除，所以企業發生的社保滯納金可以稅前扣除。

02

發票的記賬聯要不要蓋章？

根據《中華人民共和國發票管理辦法實施細則》規定，

必須做到按照號碼順序填開，填寫項目齊全，內容真實，字跡清楚，全部聯次一次打印，內容完全一致，并在發票聯和抵扣聯加蓋發票專用章。

因此發票的記賬聯無需蓋章。

03

企業因匯算清繳產生多繳稅款，申請退稅的時限是多久？

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規定，

納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發現后應當立即退還；納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還;涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規有關國庫管理的規定退還。

04

購買商業健康保險可抵扣個人所得稅適應哪些納稅人？

適用商業健康保險稅收優惠政策的納稅人，是指取得工資薪金所得、連續性勞務報酬所得的個人，以及取得個體工商戶生產經營所得、對企事業單位的承包承租經營所得的個體工商戶業主、個人獨資企業投資者、合伙企業合伙人和承包承租經營者。（取得連續性勞務報酬所得，是指個人連續3個月以上（含3個月）為同一單位提供勞務而取得的所得。）

05

匯算清繳時多繳稅款，申請退稅時可以要求加算利息嗎？

根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》規定：

稅收征管法規定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅。

因此上述企業匯算清繳形成的多繳，屬于依法預繳稅款形成的退稅，不符合加算利息的規定，不得要求加算銀行利息。僅供參考。