2022年保薦代表人考試《投資銀行業務》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于稅法的執行，下列表述正確的有（）。I.稅收執法要求稅務機關和稅務人員正確運用稅收法律，并對違法者實施制栽II.稅收執法是指稅務機關、稅務人員要嚴格遵守稅法III.稅收守法是指納稅人嚴格遵守稅法IV.稅收守法是要求征納雙方都嚴格遵守稅法V.稅收守法要求稅務機關以外的人員嚴格遵守稅收法律【組合型選擇題】

A.I、II

B.I、IV

C.III、V

D.IV、V

正確答案:B

答案解析:稅法的實施即稅法的執行，包括稅收執法和守法兩個方面：①要求稅務機關和稅務人員正確運用稅收法律，并對違法者實施制裁；②要求稅務機關、稅務人員、公民、法人、社會團體及其他組織嚴格遵守稅收法律。

2、某公司的財務指標如下：短期借款和一年內到期長期借款共5000萬元，長期負債10000萬元，少數股東權益500萬元，股東權益60000萬元。累計稅后營業外支出總計500萬元，累計稅后營業外收入1000萬元，累計稅后補貼收入2500萬元。在建工程1000萬元，現金和銀行存款（為公司的盈余資金）共4000萬元， 則該公司的EVA資本是（      ）萬元。 【選擇題】

A.68500

B.71500

C.72000

D.74500

正確答案:A

答案解析:EVA資本=債務成本+股本成本-在建工程-非營業現金。其中，債務成本=短期借款+一年內到期長期借款+長期負債合計=5000+10000=15000（萬元），股本成本=股東權益合計+少數股東權益+壞賬準備+存貨跌價準備+累計稅后營業外支出-累計稅后營業外收入-累計稅后補貼收入=60000+500+500-1000-2500=57500（萬元）；則EVA資本=15000+57500-1000-4000=68500（萬元）。

3、甲股份有限公司實收股本總額為19000萬元，章程規定公司董事會成員不少于11人，該公司發生的下列情形中，應當在2個月內召開臨時股東大會的有（）。Ⅰ.有四名董事辭職時Ⅱ.公司未彌補虧損達到3000萬元時Ⅲ.持有公司股份16%的股東書面請求時Ⅳ.監事會提議召開時【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

正確答案:C

答案解析:選項C正確：有下列情形之一的，應當在兩個月內召開臨時股東大會：（1）董事人數不足《公司法》規定人數或者公司章程所定人數的2/3時；（Ⅰ應當召開）（2）公司未彌補的虧損達實收股本總額1/3時；（Ⅱ不應當召開）（3）單獨或者合計持有公司10%以上股份的股東請求時；（Ⅲ應當召開）（4）董事會認為必要時；（5）監事會提議召開時；（Ⅳ應當召開）（6）公司章程規定的其他情形。

4、某項內部開發的無形資產達到資本化條件后發生的支出是100萬元，另發生無形資產注冊費發生支出20萬元，因該項無形資產操作復雜，專門組織對員工培訓費12萬元。該項無形資產于2014年11月1日達到預定可使用狀態，該無形資產法律保護期間為15年，企業預計運用該無形資產在未來15年內會為企業帶來經濟利益，乙公司承諾5年后以80萬元價格購買該無形資產，企業管理層準備在5年后將其出售給第三方。則上述事項影響2014年利潤的金額為( )萬元?！具x擇題】

A.16

B.4.4

C.35.33

D.23.73

正確答案:A

答案解析:內部研發活動形成的無形資產成本，由可直接歸屬于該資產的創造、生產并使該資產能夠以管理層預定的方式運作的所有必要支出組成。包括：開發該無形資產時耗費的材料、勞務成本、注冊費、在開發該無形資產過程中使用的其他專利權和特許權的攤銷，以及按照借款費用的處理原則可資本化的利息支出。但無形資產達到預定用途前發生的可辨認的無效和初始運作損失、為運行該無形資產發生的培訓支出等，不構成無形資產的開發成本。本題中無形資產的入賬價值應當為120 (100+20)萬元，培訓費用12萬元應當與發生時直接計入當期損益(管理費用)。2014年該無形資產應攤銷=120÷5÷12×2=4(萬元)。2014年影響利潤的金額為12+4=16(萬元)。

5、下列說法符合我國現行新股發行制度的是（）。Ⅰ. 對每一只股票發行，任一股票配售對象只能選擇網下或者網上一種方式進行新股申購，參與該只股票網下申購、配售的股票配售對象不得參與網上申購，但僅參與該只股票網下報價的股票配售對象可以參與網上申購Ⅱ.發行人及其主承銷商應當根據發行規模和市場情況，合理設定單一網上申購賬戶的申購上限，原則上不超過本次網上發行股數的1‰Ⅲ.證券公司客戶定向資產管理專用證券賬戶，證券賬戶注冊資料中”賬戶持有人名稱”相同且“有效身份證明文件號瑪”相同的，按證券賬戶單獨計算市值并參與申購Ⅳ.對最終定價超過預期價格導致募集資金量超過項目資金需要量的，發行人應當在募集資金到賬后召開股東大會決定超過項目資金需要量部分的用途 Ⅴ.初步詢價期間，原則上每一個詢價對象只能提交一次報價，因特殊原因（如市場發生突然變化需要調整估值、經辦人員出錯等）需要調整報價的，應在申購平臺填寫具體原因【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅲ、Ⅳ

正確答案:B

答案解析:Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ三項，《關于進一步改革和完善新股發行體制的指導意見》近期改革措施章節規定：①優化網上發行機制，將網下網上申購參與對象分開。 對每一只股票發行，任一股票配售對象只能選擇網下或者網上一種方式進行新股申購，所有參與該只股票網下報價、申購、配售的股票配售對象均不再參與網上申購；②對網上單個申購賬戶設定上限。發行人及其主承銷商應當根據發行規模和市場情況，合理設定單一網上申購賬戶的申購上限，原則上不超過本次網上發行股數的1‰。單個投資者只能使用一個合格賬戶申購新股；③對最終定價超過預期價格導致募集資金量超過項目資金需要量的，發行人應當提前在招股說明書中披露用途。Ⅲ項，《深圳市場首次公開發行股票網下發行實施細則》第六條規定，證券公司客戶定向資產管理專用證券賬戶以及企業年金賬戶，證券賬戶注冊資料中了“賬戶持有人名稱”相同且“有效身份證明文件號碼”相同的，按證券賬戶單獨計算市值并參與申購。Ⅴ項，《上海市場首次公開發行股票網下發行實施細則》第十六條規定，初步詢價期間，網下投資者及其管理的配售對象報價應當包含每股價格和該價格對應的擬申購股數，且只能有一個報價，其中非個人投資者應當以機構為單位進行報價。

6、上市公司破產重整，涉及公司重大資產重組擬發行股份購買資產的，其發行股份價格由相關各方協商確定后，提交股東大會作出決議，決議須經出席會議 的股東所持表決權的____以上通過，且經出席會議的社會公眾股東所持表決權的____以上通過。（ )【選擇題】

A.1/3; 1/3

B.1/3; 2/3

C.2/3; 1/3

D.2/3; 2/3

正確答案:D

答案解析:中國證監會對《上市公司重大資產重組管理辦法》第四十四條作了補充規定，上市公司破產重整，涉及公司重大資產重組擬發行股份購買資產的，其發行股份價格由相關各方協商確定后，提交股東大會作出決議，決議須經出席會議的股東所持表決權的2/3以上通過，且經出席會議的社 會公眾股東所持表決權的2/3以上通過。關聯股東應當回避表決。

7、與主板上市公司年報準則相比，《創業板上市公司年報準則》為提高信息披露效率而對部分內容進行了簡化和調整，下列說法錯誤的是（ ）?！具x擇題】

A.對年度報告全文前后重復出現的內容進行修改

B.對已經在臨時報告中披露的事項進行簡化，一般只要求披露臨時報告時間、網址鏈接等內容

C.適當簡化主營業務的披露，不需按產品或地區披露

D.對年度報告全文中與財務報告重復的內容進行了簡化

正確答案:C

答案解析:由于創業板公司大多業務單一，也不鼓勵其在將來從事多元化經營，因此，在董事會報告中不要求公司按行業披露主營業務，只需按產品或地區披露。

8、根據《證券法》及交易所上市規則的規定，股份有限公司申請其股票上市必須符合的條件包括（）。I.股票經中國證監會核準已公開發行II.公司股本總額不少于人民幣5000萬元III.公開發行的股份達到公司股份總數的25%以上IV.公司股本總額超過人民幣5億元的，公開發行股份的比例為10%以上 V.公司最近3年無重大違法行為，財務會計報告無虛假記載【組合型選擇題】

A.I、II、III

B.I、III、V

C.II、IV、V

D.III、IV、V

正確答案:B

答案解析:根據《證券法》第五十條規定，II項應為，公司股本總額不少于人民幣3000萬元；IV項應為，公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發行股份的比例為10%以上。

9、（    ）對首次公開發行股票的承銷商和網下投資者實施自律管理?！具x擇題】

A.中國證監會

B.中國證券業協會

C.發行人

D.中國銀監會

正確答案:B

答案解析:根據《首次公開發行股票承銷業務規范》第三條的規定，根據《證券發行與承銷管理辦法》及本規范的相關規定，中國證券業協會對首次公開發行股票的承銷商和網下投資者實施自律管理。

10、要約收購上市公司時，收購人可以以下列哪些方式支付收購價款（）。Ⅰ.未在證券交易所上市交易的證券    Ⅱ.上市交易時間尚有20天的債券    Ⅲ.經有證券從業資格的評估師事務所評估的土地使用權    Ⅳ.上市公司發行新股【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

D.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅴ

正確答案:A

答案解析:選項A正確：《上市公式司收購管理辦法》第三十六條第一款規定，收購人可以采用現金、證券、現金與證券相結合等合法方式支付收購上市公司的價款。收購人以證券支付收購價款的，應當提供該證券的發行人最近3 年經審計的財務會計報告、證券估值報告，并配合被收購公司聘請的獨立財務顧問的盡職調查工作。收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應當不少于一個月。收購人以未在證券交易所上市交易的證券支付收購價款的，必須同時提供現金方式供被收購公司的股東選擇，并詳細披露相關證券的保管、送達被收購公司股東的方式和程序安排。收購人以在證券交易所上市的債券支付收購價款的，該債券的可上市交易時間應當不少于1個月；（Ⅱ項錯誤）不管是全面要約還是部分要約，都是向全體股東發出的，如以土地使用權支付收購價款，勢必存在將一塊完整的土地劃分為若干小塊土地的局面，不符合物權法上物盡其用的原則，且交易成本太高，因而土地使用權不能作為對價支付收購上市公司的價款。（Ⅲ項錯誤）