2022年保薦代表人考試《投資銀行業務》考試共120題，分為選擇題和組合型選擇題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、甲上市公司擬于2010年11月公開發行公司債券，下列哪些情形構成發行障礙？( ) Ⅰ.本次發行申請文件存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏 Ⅱ.甲公司前一次公開發行的10億公司債券尚未募足 Ⅲ.甲公司借某銀行5億元的貸款已于2014年12月31日到期，甲公司于2015年2月歸還了全部貸款Ⅳ.甲公司2013年曾公開發行公司債券8億元用于生產經營，募集資金到賬后，公司將資金全部用于購買股票 Ⅴ.甲公司最近36個月內財務會計文件存在虛假記載【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

正確答案:B

答案解析:Ⅰ項，《公司債券發行與交易管理辦法》第十七條第二項規定，本次發行申請文件存在虛假記載、誤導性陳述成者重大遺漏的，不得發行公司債券。 Ⅱ項，《證券法》第十八條第一項規定，公司前一次公開發行的公司債券尚未募足的，不得再次公開發行公司債券。 Ⅲ項，《證券法》第十六條第二款規定，公開發行公司債券籌集的資金，必須用于核準的用途，不得用于彌補虧損和非生產性支出。同法第十八條第三項規定，違反本法規定，改變公開發行公司債券所募資金的用途的，不得再次公開發行公司債券。 Ⅳ項，《公司債券發行與交易管理辦法》第十七條第一款規定，最近36個月內公司財務會計文件存在虛假記載，或公司存在其他重大違法行為的，不得發行公司債券。

2、財政部代理發行地方政府債券時，下列有關中標募入順序的表述中，正確的有（ ）。 Ⅰ.全場投標量小于或等于招標量時，所有投標全部募入Ⅱ.全場投標量大于招標量時，按照低利率優先的原則對投標逐筆募入，直到募滿招標額為止 Ⅲ.全場投標量大于招標量時，按照高利率優先的原則對投標逐筆募入，直到募滿招標額為止 Ⅳ.全場投標量大于或等于招標量時，所有投標全部募入【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ

B.Ⅱ、Ⅲ

C.Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅳ

正確答案:A

答案解析:財政部代理發行地方政府債券時，中標募入順序為：全場投標量大于招標量時，按照低利率優先的原則對投標逐筆募入，直到募滿招標額為止。 全場投標量小于或等于招標量時，所有投標全額募入。

3、某投資者有資金10萬元，準備投資于3年期的金融工具，若投資年利率為8%，則用單利計算，其投資的未來值為（ ）萬元，用復利計算，其投資的未來值為（ ）萬元。【選擇題】

A.12.4；12.6

B.11.4；13.2

C.14.1；15.2

D.16.5；17.8

正確答案:A

答案解析:按單利方法計算：投資的未來值 按復利方法計算：投資的未來值。

4、某上市公司2009年度財務會計報告批準報出日為2010年4月20日。公司在2010年1月1日至4月20日發生的下列事項中，屬于資產負債表日后調整事項的是 (）?！具x擇題】

A.2010年1月5日，因自然災害導致公司資產發生重大損失

B.2009年銷售的商品1000萬元，因產品質量問題，客戶于2010年3月7日退貨

C.公司2010年2月因經營不善，虧損5000萬元

D.2010年4月1日，公司發行5000萬元債券

正確答案:B

答案解析:調整事項的特點是：①在資產負債表日或以前已經存在，在資產負債表日后得以證實的事項，②對按資產負債表存在狀況編制的會計報表產生重大影響的事項。ACD三項屬于資產負債表日后事項中的非調整事項。

5、2008年3月1日，機構投資者甲從二級市場購入乙公司發行的股票100萬股，每股價格10元，另支付交易費用1萬元。乙公司于3月5日宣告按每股分配0.1元的比例分配現金股利，甲于3月10日收到現金股利10萬元。3月20日，甲以每股11元的價格將股票全部出售，另支付交易費用1萬元。則2008年3月甲應確認的投資收益為（）?！具x擇題】

A.110萬元

B.109萬元

C.108萬元

D.98萬元

正確答案:C

答案解析:機構投資者從二級市場購入股票應當是以賺取差價為目的，準備近期出售的（3月1日購入，3月20日便全部售出），因此應劃分為交易性金融資產。則甲公司2008年3月應確認的投資收益為（從取得到出售全部投資收益）：持有期間的收益-取得時支付的交易費用+出售時確認的投資收益=10-1+[（100*11-1）-100*10]=108（萬元）。

6、證券公司申請保薦機構資格，其凈資本不得低于人民幣（）億元。【選擇題】

A.0.5

B.1

C.1.5

D.2

E.2.5

正確答案:A

答案解析:選項A正確：《證券發行上市保薦業務管理辦法》（2020）第10條規定，證券公司申請保薦機構資格應當具備的條件有：（1）注冊資本不低于人民幣1億元，凈資本不低于人民幣5000萬元；（2）具有完善的公司治理和內部控制制度，風險控制指標符合相關規定；（3）保薦業務部門具有健全的業務規程、內部風險評估和控制系統，內部機構設置合理，具備相應的研究能力、銷售能力等后臺支持；（4）具有良好的保薦業務團隊且專業結構合理，從業人員不少于35人，其中最近3年從事保薦相關業務的人員不少于20人；（5）符合保薦代表人資格條件的從業人員不少于4人；（6）最近3年內未因重大違法違規行為受到行政處罰；（7）中國證監會規定的其他條件。

7、上市公司的下列事項，需股東大會以特別決議通過的是（）。I.股權激勵計劃II.為資產負債率超過70％的擔保對象提供擔保III.公司在一年內擔保金額超過公司最近一期經審計總資產的30％ IV.公司的對外擔?？傤~，達到或超過最近一期經審計總資產的30%以后提供的任何擔保V.發行公司債券【組合型選擇題】

A.I、III

B.III、IV

C.IV、V

D.II、IV

正確答案:A

答案解析:II、IV、V三項均須經股東大會審議以普通決議通過。公司在1年內購買、出售重大資產或者擔保金額超過公司最近1期經審計總資產30％的，股權激勵計劃和法律、行政法規或《上市公司章程指引》規定的，以及股東大會以普通決議認定會對公司產生重大影響的、需要以特別決議通過的其他事項，應當由出席股東大會會議的股東所持表決權的2/3以上通過。

8、根據《公司債券受托管理人執業行為準則》，下列關于公開發行公司債券的受托管理人的說法，正確的是（）?！具x擇題】

A.為未次發行提供擔保的機構可以擔任本次債券發行的受托管理人

B.受托管理人應當在每年4月30日前向市場公告上一年度的受托管理事務報告

C.受托管理人應當妥善保管其履行受托管理事務的所有文件檔案及電子資料，保管時間不得少于債券到期之日或本息全部清償后10年

D.發行人不能償還債務時，受托管理人可以接受全部或部分債券持有人的委托，以自己的名義代表債券持有人提起民事訴訟、參與重組或者破產的法律程序

正確答案:D

答案解析:A項，為本次發行提供擔保的機構不得擔任本次債券發行的受托管理人。B項，受托管理人應當建立對發行人的定期跟蹤機制，監督發行人對公司債券募集說明書所約定義務的執行情況，并在每年6月30日前向市場公告上一年度的受托管理事務報告。C項，受托管理人應當妥善保管其履行受托管理事務的所有文件檔案及電子資料，保管時間不得少于債券到期之曰或本息全部清償后5年。

9、注冊會計師應當在下列（）關鍵環節做出職業判斷。Ⅰ.確定重要性水平Ⅱ.識別需要特別考慮的領域Ⅲ.確定在實時分析程序時所使用的預期值Ⅳ.設計和實施進一步審計程序【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

B.Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

C.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ

正確答案:A

答案解析:選項A正確：了解被審計單位及其環境是必要程序，特別是為注冊會計師在下列關鍵環節做出職業判斷提供了重要基礎：（1）確定重要性水平，并隨著審計工作的進程評估對重要性水平的判斷是否仍然適當；（Ⅰ項正確）（2）考慮會計政策的選擇和運用是否恰當，以及財務報表的獵豹是否適當；（3）識別需要特別考慮的領域；（Ⅱ項正確）（4）確定在實時分析程序是所使用的預期值；（Ⅲ項正確）（5）設計和實施進一步審計程序，以將審計風險降至可接受的低水平；（Ⅳ項正確）（6）評價所獲取審計證據的充分性和適當性。

10、證券投資咨詢機構以外的其他財務顧問機構從事上市公司并購重組財務顧問業務的資格條件包括（）。Ⅰ.有3年以上從事公司并購重組財務顧問業務活動的執業經歷，且最近3年每年財務顧問業務收入不低于100萬元Ⅱ.實繳注冊資本和凈資產不低于人民幣600萬元Ⅲ.有健全且運行良好的內部控制機制和管理制度，嚴格執行風險控制和內部隔離制度Ⅳ.公司財務會計信息真實、準確、完整Ⅴ.控股股東、實際控制人信譽良好且最近3年無重大違法違規記錄【組合型選擇題】

A.Ⅰ、Ⅲ、Ⅴ

B.Ⅰ、Ⅱ、Ⅳ、Ⅴ

C.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ

D.Ⅰ、Ⅲ、Ⅳ、Ⅴ

E.Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅴ

正確答案:D

答案解析:選項D正確：根據《上市公司并購重組財務顧問業務管理辦法》第八條，Ⅱ項應為，實繳注冊資本和凈資產不低于人民幣500萬元。