2024年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列表述中，符合城建稅有關規定的是（ ）?！締芜x題】

A.繳納增值稅的個體經營者不繳納城建稅

B.流動經營的納稅人在經營地繳納城建稅

C.流動經營的納稅人在居住地繳納城建稅

D.對于因減免稅而需進行“三稅”退庫的，其繳納的城建稅一律不予退還

正確答案:B

答案解析:繳納增值稅的個體經營者應當繳納城建稅；流動經營的納稅人在經營地繳納城建稅；對于因減免稅而需進行“三稅”退庫的，城建稅也可同時退庫。

2、下列各項中，不符合消費稅納稅地點規定的有()?！径噙x題】

A.委托加工的應稅消費品，由委托方向所在地稅務機關申報繳納

B.進口的應稅消費品，由進口人或其代理人向報關地海關申報繳納

C.納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，分支機構應回總機構申報繳納

D.納稅人到外縣（市）銷售自產應稅消費品的，應向機構所在地或居住地主管稅務機關申報繳納

正確答案:A、C

答案解析:選項A錯誤是因為委托加工的應稅消費品，由受托方而不是委托方向所在地稅務機關申報繳納；選項C錯誤是因為納稅人的總機構與分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

3、納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過的期限是（ ）?！締芜x題】

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.6個月

正確答案:C

答案解析:納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經省、自治區、直轄市國家稅務局、地方稅務局批準，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。

4、甲企業擁有一土地使用權，其中的40%自用，另60%出租給乙企業生產經營使用，則（ ）?！締芜x題】

A.應當由甲繳納全部的土地使用稅

B.應當由乙繳納全部的土地使用稅

C.應當按比例計算繳納土地使用稅

D.按雙方協商比例繳納土地使用

正確答案:A

答案解析:土地使用權共有的，由共有各方分別納稅，即幾個人或幾個單位共同擁有一塊土地使用權的，各方應以其實際使用的土地面積占整個土地總面積的比例，分別計算繳納土地使用稅。但本題中的土地使用權是甲所有的，所以應當由甲繳納全部的土地使用稅。

5、某煙酒批發公司（增值稅一般納稅人），2011年1月批發銷售A牌卷煙5000條給煙酒零售商店，開具的增值稅專用發票上注明銷售額250萬元；批發B牌卷煙2000條給煙酒零售商店，開具的普通發票上注明銷售額88.92萬元；同時批發雪茄煙300條，開具普通發票，取得含稅收入20.358萬元；當月允許抵扣的進項稅額為35.598萬元。該煙酒批發公司當月應繳納的增值稅、消費稅合計為（ ）萬元?！締芜x題】

A.22.78

B.28.78

C.39.08

D.39.95

正確答案:C

答案解析:應納消費稅=[250+88.92/（1+17%）]×5% =16.3（萬元）應納增值稅=[250+（88.92+20.358）／（1+17%）]×17%-35.598=58.378-35.598=22.78（萬元）合計應納增值稅、消費稅=16.3+22.78=39.08（萬元）。只針對卷煙在批發環節加征一道消費稅，雪茄煙在批發環節不征收消費稅。

6、某煙草公司（增值稅一般納稅人）2021年1月收購煙葉，支付煙葉生產者收購價款50000元，并支付了價外補貼3000元，則其應納煙葉稅（  ）元【單選題】

A.10000

B.10600

C.11000

D.11200

正確答案:C

答案解析:該煙草公司應納煙葉稅=50000×（1+10%）×20%=11000（元）

7、凡屬聽證范圍的案件,在作出處罰決定之前,應當首先向當事人送達( ),告知當事人已經查明的違法事實、證據、處罰的法律依據和擬給予的處罰,并告知有要求舉行聽證的權利?！締芜x題】

A.《稅務行政處罰聽證通知書》

B.《稅務行政處罰決定書》

C.《稅務行政處罰事項告知書》

D.《稅務行政處罰事項實施書》

正確答案:C

答案解析:凡屬聽證范圍的案件,在作出處罰決定之前,應當首先向當事人送達《稅務行政處罰事項告知書》,告知當事人已經查明的違法事實、證據、處罰的法律依據和擬給予的處罰,并告知有要求舉行聽證的權利。

8、下列關于稅款優先原則的表述中，正確的是( )?！締芜x題】

A.稅收優先于所有的無擔保債權

B.稅收優先于抵押權、質權和留置權

C.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關決定處以罰款、沒收非法所得的，稅收優先于罰款、沒收非法所得

D.納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關以外的其他行政部門處以罰款、沒收非法所得的，稅收不優先于罰款和沒收非法所得

正確答案:C

答案解析:選項A：稅收并不是優先于所有的無擔保債權，對于法律上另有規定的無擔保債權，不能行使稅收優先權；選項B：納稅人發生欠稅在前的，稅收優先于抵押權、質權和留置權的執行；選項D：納稅人欠繳稅款，同時又被稅務機關以外的其他行政部門處以罰款，沒收非法所得的，稅收優先于罰款和沒收非法所得。

9、某商場（增值稅一般納稅人）與服裝廠達成協議，按銷售額掛鉤進行平銷返利。2012年3月商場銷售服裝取得零售額100000元，平價與服裝廠（增值稅一般納稅人）結算，取得增值稅專用發票，并按協議約定收取服裝廠零售額20%的返還收入20000元；當月該商場允許某電壓力鍋廠進店銷售電壓力鍋新產品，一次收取進店費30000元，則下列說法中，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.該商場當期進項稅額為11623.93元，銷項稅額為14529.91元

B.該商場當期進項稅額為14529.91元，銷項稅額為14735.90元

C.該商場當期進項稅額為11623.93元，銷項稅額為18888.89元

D.該商場當期進項稅額為14529.91元，銷項稅額為21794.87元

正確答案:A

答案解析:商業企業向供貨方收取的凡與商品銷售數量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅額，不征收營業稅。當期進項稅額=100000/（1+17%）×17%-20000/（1+17%）×17%=11623.93（元）；當期銷項稅額=100000/（1+17%）×17% =14529.91（元）。

10、下列項目中，屬于消費稅“化妝品”稅目征收范圍的有（）?！径噙x題】

A.口紅

B.胭脂

C.演員化妝用的上妝油

D.眉筆

正確答案:A、B、D

答案解析:美容、修飾類化妝品是指香水、香水精、香粉、口紅、指甲油、胭脂、眉筆、唇筆、藍眼油、眼睫毛以及成套化妝品。舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸裝油、油彩、不屬于征收范圍。