2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第十章 企業所得稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、企業在計算企業所得稅全年應納稅所得額時，應計入應納稅所得額的收入有（ ）?！径噙x題】

A.購買國庫券到期兌現的利息收入

B.外單位欠款付給的利息

C.收取的逾期未收回包裝物的押金

D.無法支付的應付款

正確答案:B、C、D

答案解析:國債利息收入免征企業所得稅；BCD選項都屬于應并入計稅所得的項目。

2、固定資產的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出（ ）。【多選題】

A.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎30%以上

B.修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上

C.修理后固定資產的使用年限延長2年以上

D.修理后固定資產的使用年限延長3年以上

正確答案:B、C

答案解析:固定資產的大修理支出，是指同時符合下列條件的支出：(1)修理支出達到取得固定資產時的計稅基礎50%以上；(2)修理后固定資產的使用年限延長2年以上。

3、甲企業為創業投資企業，于2010年1月1日向乙企業（未上市的中小高新技術企業）投資100萬元、股權持有到2011年12月31日。甲企業2011所得額為150萬，2010年經認定虧損為30萬，則2011年度應納所得稅額為（?。??！締芜x題】

A.42.5萬元

B.40萬元

C.30萬元

D.12.5萬元

正確答案:D

答案解析:2011年度可抵扣的應納稅所得額=100×70％＝70（萬元），應納所得稅額＝（150－30－70）×25％＝12.5（萬元）。

4、因股權分置改革造成原由個人出資而由企業代持有的限售股，企業在轉讓時確認的應納稅所得額是()?！締芜x題】

A.限售股轉讓收入扣除限售股原值后的余額

B.限售股轉讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額

C.限售股轉讓收入扣除限售股轉讓收入的15%

D.限售股轉讓收入扣除后的余額

正確答案:B

答案解析:限售股轉讓收入扣除限售股原值和合理稅費后的余額，為轉讓所得;企業未能提供完整、真實的限售股原值憑證，不能準確計算該限售股原值的，主管稅務機關一律按該限售股轉讓收入的15%，核定為該限售股原值和合理稅費。

5、根據《企業所得稅法》的相關規定，下列說法中正確的是（ ）?！締芜x題】

A.如果交易合同或協議中規定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人可對已確認的租金收入，在租賃期內，分期均勻計入相關年度收入

B.被投資企業將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業應增加該項長期投資的計稅基礎

C.企業取得財產轉讓收入，應該分年度確認收入計算繳納企業所得稅

D.無法償付的應付款收入，必須一次性計人確認收入的年度計算繳納企業所得稅

正確答案:A

答案解析:被投資企業將股權（票）溢價所形成的資本公積轉為股本的，不作為投資方企業的股息、紅利收入，投資方企業也不得增加該項長期投資的計稅基礎，所以B選項不正確；企業取得財產（包括各類資產、股權、債權等）轉讓收入、債務重組收入、接受捐贈收入、無法償付的應付款收入等，不論是以貨幣形式、還是非貨幣形式體現，除另有規定外，均應一次性計入確認收入的年度計算繳納企業所得稅，所以CD選項不正確。