2022年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理第五章 個人所得稅法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某集體所有制企業改制為股份合作制企業時，職工張某支出1000元取得10000股擁有所有權的量化資產股份，之后張某以13000元轉讓該股份，假設不考慮轉讓過程中發生的費用，則下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.取得量化資產按利息、股息、紅利所得計征個人所得稅，應納稅所得額為1000元

B.取得量化資產暫緩征收個人所得稅

C.轉讓股份按財產轉讓所得計征個人所得稅，應納稅所得額為12000元

D.轉讓股份暫緩征收個人所得稅

正確答案:B、C

答案解析:集體所有制企業在改制為股份合作制企業時，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，暫緩征收個人所得稅；待個人將股份轉讓時，就其轉讓收入額，減除個人取得該股份時實際支付的費用支出和合理轉讓費用后的余額，按“財產轉讓所得”項目計征個人所得稅。

2、扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在規定的期限內繳入國庫，并向稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》。該規定的期限是(   )?！締芜x題】

A.次月10日內

B.次月15日內

C.代扣代繳的7日內

D.代扣代繳的15日內

正確答案:B

答案解析:扣繳義務人每月或者每次預扣、代扣的稅款，應當在次月15日內繳入國庫，并向稅務機關報送《個人所得稅扣繳申報表》。

3、下列關于職工個人取得的量化資產的說法正確的有（）?！径噙x題】

A.集體所有制企業在改制為股份合作制企業時，對職工個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產，應當征收個人所得稅

B.對職工個人以股份形式取得的僅作為分紅依據，不擁有所有權的量化資產，不征收個人所得稅

C.對職工個人以股份形式取得的企業量化資產參與企業分配而獲得的股息、紅利，應按“利息、股息、紅利所得”項目征收個人所得稅

D.職工轉讓其擁有所有權的量化資產，應在扣除相關合理費用開支后按“財產轉讓所得”項目繳納個人所得稅

正確答案:B、C、D

答案解析:企業改組改制過程中，個人在形式上取得不擁有所有權的企業量化資產不征個人所得稅；個人以股份形式取得的擁有所有權的企業量化資產暫緩征收個人所得稅，所以A選項錯誤。

4、以下屬于財產轉讓所得的項目有（）?！径噙x題】

A.轉讓股權取得的所得

B.轉讓土地使用權取得的所得

C.轉讓專利權取得的所得

D.轉讓有價證券取得的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:財產轉讓所得，是指個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。轉讓專利權取得的所得屬于特許權使用費所得。

5、某高校教師2019年8月所取得的下列收入中，應計算繳納個人所得稅的是（）?！締芜x題】

A.國債利息收入

B.任職高校發放的誤餐補助

C.為某企業開設講座取得的酬金

D.任職高校為其繳付的住房公積金

正確答案:C

答案解析:選項A：國債利息收入免征個人所得稅。選項B：下列各項中不屬于納稅人本人工資、薪金所得項目的收入，不予征稅：（1）獨生子女補貼；（2）執行公務員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食品補貼；（3）托兒補助費；（4）差旅費津貼、誤餐補助。選項C：按照勞務報酬所得計算繳納個人所得稅。選項D：企業和個人按照規定比例提取并繳付的住房公積金、基本醫療保險、基本養老保險、失業保險，不計入個人當期的工資、薪金收入，免予征收個人所得稅。