2022年注冊會計師考試《公司戰略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風險管理框架下的內部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、根據《企業內部控制應用指引第18號——信息系統》，下列屬于利用信息系統實施內部控制需關注的主要風險的有（?。！径噙x題】

A.信息系統缺乏或規劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業經營管理效率低下

B.系統開發不符合內部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制

C.內部信息傳遞中泄露商業秘密，可能削弱企業核心競爭力

D.系統運行維護和安全措施不到位，可能到時信息泄露或毀損，系統無法正常運行

正確答案:A、B、D

答案解析:利用信息系統實施內部控制需關注的主要風險包括：（1）信息系統缺乏或規劃不合理，可能造成信息孤島或重復建設，導致企業經營管理效率低下。（2）系統開發不符合內部控制要求，授權管理不當，可能導致無法利用信息技術實施有效控制。（3）系統運行維護和安全措施不到位，可能導致信息泄露或毀損，系統無法正常運行。

2、下列關于資金活動的說法中，錯誤的是（?。??！締芜x題】

A.企業財會部門負責資金活動的日常管理，但是不參與投融資方案等可行性研究

B.總會計師或分管會計工作的負責人應當參與投融資決策過程

C.重大籌資方案應當形成可行性研究報告，全面反映風險評估情況

D.籌資方案發生重大變更的，應當重新進行可行性研究并履行相應審批程序

正確答案:A

答案解析:本題考核《企業內部控制應用指引第6號——資金活動》。企業財會部門負責資金活動的日常管理，參與投融資方案等可行性研究。選項A的說法不正確。

3、下列屬于COSO委員會規定的內部控制目標有（?。??！径噙x題】

A.運營的效益和效率

B.遵守適用的法律法規

C.財務報告的可靠性

D.財務報告的及時性

正確答案:A、B、C

答案解析:內部控制三項目標包括：取得經營的效率和有效性；確保財務報告的可靠性；遵循適用的法律法規。

4、我國《企業內部控制基本規范》中規定的內部控制的目標有()。【多選題】

A.合理保證企業經營管理合法合規

B.合理保證對風險做出正確反應

C.合理保證企業財務報告及相關信息真實完整

D.提高經營效率和結果

正確答案:A、C、D

答案解析:本題考核我國內部控制的目標。2008年6月28日,財政部會同證監會、審計署、銀監會和保監會制定并印發《企業內部控制基本規范》(簡稱《內控規范》)?！痘疽幏丁芬笃髽I建立內部控制體系時應符合以下目標:合理保證企業經營管理合法合規、資產安全、財務報告及相關信息真實完整;提高經營效率和效果;促使企業實現發展戰略。

5、為會計師事務所對特定基準日與財務報告相關內部控制設計與執行有效性進行審計提供指引的是()?！締芜x題】

A.《企業內部控制應用指引》

B.《企業內部控制評價指引》

C.《企業內部控制審計指引》

D.《企業內部控制基本規范》

正確答案:C

答案解析:本題考核我國內部控制規范體系?！镀髽I內部控制審計指引》為會計師事務所對特定基準日與財務報告相關內部控制設計與執行有效性進行審計提供指引。