2022年注冊會計師考試《公司戰略與風險管理》考試共43題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第七章 風險管理框架下的內部控制5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、下列關于內部控制描述錯誤的是（　）。 【單選題】

A.內部控制評價方案報經董事會或其授權審批后實施

B.評價時可查閱企業的內部流程文檔包括風險控制矩陣文檔、流程圖文檔、審批權限表文檔

C.重大缺陷由總經理認定

D.注冊會計師需要對內控的有效性發表意見并提供合理保證

正確答案:C

答案解析:重大缺陷由董事會認定，選項C錯誤。建立健全和有效實施內部控制，評價內部控制的有效性是企業董事會的責任。注冊會計師的責任是在實施審計工作的基礎上，獲取充分、適當的證據，對內部控制的有效性發表意見并提供合理保證。選項D正確。

2、根據我國《企業內部控制基本規范》中關于內控要素的認定,下列各項中屬于內部控制系統組成要素的是()。【單選題】

A.控制制度、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監督

B.內部環境、保管記錄、控制活動、信息與溝通以及內部監督

C.控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監控

D.內部環境、風險評估、控制結構、信息與溝通以及內部監督

正確答案:C

答案解析:本題考核內部控制的五要素。我國《企業內部控制基本規范》對內部控制的五大要素進行了認定,這五個部分包括:控制環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及監控。

3、下列屬于COSO委員會規定的內部控制目標有（?。??！径噙x題】

A.運營的效益和效率

B.遵守適用的法律法規

C.財務報告的可靠性

D.財務報告的及時性

正確答案:A、B、C

答案解析:內部控制三項目標包括：取得經營的效率和有效性；確保財務報告的可靠性；遵循適用的法律法規。

4、下列各項中，不屬于審計委員會職責的是（　）。【單選題】

A.批準年報中有關內部控制和風險管理的陳述

B.核查對外報告規定的遵守情況

C.復核和監察管理層對內部審計的調查結果的反應

D.在內部審計完成后，依據有關工作目標、已實施審計程序、意見及建議編制審計報告

正確答案:D

答案解析:本題考核審計委員會在內部控制中的作用。審計報告是由內部審計師編制的，所以選項D不正確。

5、下列各項屬于內部控制活動的有()?！径噙x題】

A.會計系統控制

B.財產保護控制

C.運營分析控制

D.績效考評控制

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核內部控制的要素?；疽幏秾⒖刂苹顒踊蚩刂拼胧└爬槭畟€方面,即不相容職務分離控制、授權審批控制、會計系統控制、財產保護控制、預算控制、運營分析控制和績效考評控制、內部控制目標、重大風險預警機制和突發事件應急處理機制等。