2021年注冊會計師考試《稅法》考試共44題，分為單選題和多選題和計算題和綜合題（主觀）。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某居民企業2018年度境內應納稅所得額為1000萬元；設立在甲國的分公司就其境外所得在甲國已納企業所得稅60萬元，甲國企業所得稅稅率為30%。該居民企業2018年度企業所得稅應納稅所得額是（ ）?！締芜x題】

A.940萬元

B.1200萬元

C.1018萬元

D.1060萬元

正確答案:B

答案解析:在甲國的應納稅所得額60÷30%=200（萬元），該居民企業2018年度企業所得稅應納稅所得額=境內應納稅所得額+境外應納稅所得額=1000+200=1200（萬元）。

2、下列關于所得來源地確定方法的表述中，符合企業所得稅法規定的有（ ）?！径噙x題】

A.提供勞務所得按照勞務發生地確定

B.特許權使用費所得按照收取特許權使用費所得的企業所在地確定

C.股息所得按照分配股息的企業所在地確定

D.動產轉讓所得按照轉讓動產的企業所在地確定

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：特許權使用費所得，按照負擔、支付所得的企業或者機構、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。

3、下列金融業務中，免征增值稅的有（ ）?！径噙x題】

A.個人從事金融商品轉讓業務

B.融資租賃公司從事的融資性售后回租業務

C.商業銀行提供國家助學貸款業務

D.人民銀行對金融機構提供貸款業務

正確答案:A、C、D

答案解析:選項B：按照貸款服務繳納增值稅。

4、某稅務稽查局2019年6月對轄區內一家企業進行納稅檢查時，發現該企業2018年6月新增的注冊資金按萬分之五的稅率繳納了印花稅，檢查結束后檢查人員告知該企業可去申請退還印花稅已繳納金額的50%。該檢查人員的這一做法遵循的稅法適用原則是（ ）?！締芜x題】

A.稅收公平原則

B.法律不溯及既往原則

C.稅收效率原則

D.新法優于舊法原則

正確答案:D

答案解析:新法優于舊法原則也稱后法優于先法原則，即新法、舊法對同一事項有不同規定時，新法的效力優于舊法。

5、下列應稅污染物中，按照污染物排放量折合的污染當量數作為環境保護稅計稅依據的有（ ）?！径噙x題】

A.嗓聲

B.大氣污染物

C.固體廢物

D.水污染物

正確答案:B、D

答案解析:應稅污染物的計稅依據，按照下列方法確定：（1）應稅大氣污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定；（2）應稅水污染物按照污染物排放量折合的污染當量數確定；（3）應稅固體廢物按照固體廢物的排放量確定；（4）應稅嗓聲按照超過國家規定標準的分貝數確定。

6、位于某縣城的甲企業2019年7月繳納增值稅80萬元，其中含進口環節增值稅20萬元；繳納消費稅40萬元，其中含進口環節消費稅20萬元。甲企業當月應繳納的城市維護建設稅為（ ）?！締芜x題】

A.2萬元

B.8萬元

C.4萬元

D.6萬元

正確答案:C

答案解析:城市維護建設稅以納稅人實際繳納的増值稅、消費稅為計稅依據，城建稅具有進口不征、出口不退的規則。甲企業當月應繳納的城市維護建設稅=（80-20+40-20）×5%=4（萬元）。

7、在辦理稅務注銷時，對未處于稅務檢查狀態、無欠稅及罰款、已繳銷增值稅專用發票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，可以采取“承諾制”容缺辦理的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅信用級別為B級的納稅人

B.控股母公司納稅信用級別為B級的M級納稅人

C.未達到增值稅納稅起征點的納稅人

D.省級人民政府引進人才創辦的企業

正確答案:A、C、D

答案解析:對向市場監管部門申請一般注銷的納稅人，稅務機關在為其辦理稅務注銷時，進一步落實限時辦結規定。對未處于稅務檢查狀態、無欠稅（滯納金）及罰款、已繳銷增值稅專用發票及稅控專用設備，且符合下列情形之一的納稅人，優化即時辦結服務，采取“承諾制”容缺辦理，即：納稅人在辦理稅務注銷時，若資料不齊，可在其作出承諾后，稅務機關即時出具清稅文書。（1）納稅信用級別為A級和B級的納稅人。（選項A）（2）控股母公司納稅信用級別為A級的M級納稅人。（3）省級人民政府引進人才或經省級以上行業協會等機構認定的行業領軍人才等創辦的企業。（選項D）（4）未納入納稅信用級別評價的定期定額個體工商戶。（5）未達到增值稅納稅起征點的納稅人。（選項C）納稅人應按承諾的時限補齊資料并辦結相關事項。若未履行承諾的，稅務機關將對其法定代表人、財務負責人納入納稅信用D級管理。

8、按照隨進口貨物的價格由高至低而由低至高設置的關稅稅率計征的關稅是（ ）?！締芜x題】

A.滑準稅

B.從量稅

C.復合稅

D.選擇稅

正確答案:A

答案解析:滑準稅是根據貨物的不同價格適用不同稅率的一類特殊的從價關稅。它是一種關稅稅率隨進口貨物價格由高至低而由低至高設置計征關稅的方法。

9、居民個人取得的下列收入中，按照勞務報酬項目預扣預繳個人所得稅的有（ ）?！径噙x題】

A.證券經紀人取得的傭金收入

B.企業對非雇員以免費旅游形式給予的營銷業績獎勵

C.公司職工取得的用于購買企業國有股權的勞動分紅

D.在本公司任職且同時擔任董事的個人取得的董事費

正確答案:A、B

答案解析:選項CD：按照工資、薪金所得項目計征個人所得稅。

10、下列涉稅服務內容，會計師事務所可以從事的有（ ）?！径噙x題】

A.稅務咨詢

B.稅務顧問

C.納稅審查

D.稅收策劃

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項ABCD均為會計師事務所可以從事的涉稅服務內容。