納稅人資產重組增值稅留抵稅額應該如何處理？：納稅人資產重組增值稅留抵稅額應該如何處理？其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進項稅額可結轉至新納稅人處繼續抵扣。試行增值稅期末留抵稅額退稅制度（新增），可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額，（3）申請退稅前36個月未發生騙取留抵退稅、出口退稅或虛開增值稅專用發票情形；3.納稅人當期允許退還的增量留抵稅額：允許退還的增量留抵稅額＝增量留抵稅額×進項構成比例×60%。

進項稅額不足抵扣應該如何處理？：允許其從城市維護建設稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據中扣除退還的增值稅稅額：按平銷返利行為的規定沖減當期增值稅進項稅額，當期應沖減的進項稅額＝當期取得的返還資金÷（1＋購進貨物增值稅稅率）×購進貨物增值稅稅率。三、欠繳增值稅、又有留抵稅額處理；四、關于增值稅稅控系統專用設備和技術維護費用抵減增值稅稅額有關政策。1.增值稅納稅人初次購買增值稅稅控系統專用設備支付的費用。

應納稅額的計算公式是什么？：（1）采取直接收款方式銷售貨物，（2）采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物。（3）采取賒銷和分期收款方式銷售貨物。（4）采取預收貨款方式銷售貨物。為收到代銷單位銷售的代銷清單或收到全部或部分貨款的當天，其納稅義務發生時間為發出代銷商品滿180天的當天，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天“（7）納稅人發生視同銷售貨物行為”其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。

如何分解計算不得抵扣增值稅進項稅額？：如何分解計算不得抵扣增值稅進項稅額？不得抵扣的進項稅額＝當期無法劃分的全部進項稅額×（當期簡易計稅方法計稅項目銷售額＋免征增值稅項目銷售額）÷當期全部銷售額，兼營增值稅應稅項目和免稅項目，4月應稅項目取得不含稅銷售額1200萬元；當月購進用于應稅項目的材料支付價款700萬元。購進用于免稅項目的材料支付價款400萬元，當月購進應稅項目和免稅項目共用的自來水支付進項稅額0.6萬元。

無法準確確定需轉出的進項稅額時應該該如何處理？：按當期實際成本（進價＋運費＋保險費＋其他有關費用）乘以征稅時該貨物或應稅勞務適用的稅率計算應扣減的進項稅額。進項稅額轉出數額＝實際成本×稅率，一、不動產按凈值的進項稅額轉出有變化，一般納稅人已抵扣進項稅額的不動產，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的：按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額，不得抵扣的進項稅額＝已抵扣進項稅額×不動產凈值率。

個人所得稅關于應納稅所得額的確定是怎樣的？：個人所得稅的應納稅所得額是指個人超過個人所得稅起征點的部分，應納稅所得額=各項收入-稅法規定的扣除項目或扣除金額；實物應當按照所取得的憑證上注明的價格計算應納稅所得額，（二）應納稅所得額的特殊規定。捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額30%的部分?？蓮钠鋺{稅所得額中扣除，對其公益性捐贈支出未超過其申報的應納稅所得額30%的部分，準予從其應納稅所得額中扣除，準予在稅前的所得額中全額扣除。

購進免稅農產品如何計算進項稅額？：購進免稅農產品如何計算進項稅額？取得農產品銷售發票或收購發票：進項稅額以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和9%（2019-4-1日起，進項稅額＝買價×9%，采購成本＝買價×91%，下面是針對稅務師稅法Ⅰ考試的知識點舉出的例題，【例題·計算題】甲超市為一般納稅人；銷售發票注明價款為60000元。還從某果品公司（一般納稅人）購進水果：取得增值稅專用發票上注明銷售額300000元。

非居民企業如何計算應納稅額？：非居民企業如何計算應納稅額？應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。1. 股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額；參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額?！?013年稅務師考試真題】對于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業的所得，計算應納稅所得額的方法有（ ）。

居民企業核定征收應納稅額包括哪些內容？：居民企業核定征收應納稅額包括哪些內容？（一）居民企業核定征收企業所得稅范圍：1. 享受優惠政策的企業（不包括僅享受前述免稅收入的企業、符合條件的小型微利企業）；（1）能正確核算（查實）收入總額，但不能正確核算（查實）成本費用總額的；（2）能正確核算（查實）成本費用總額，但不能正確核算（查實）收入總額的。能計算和推定納稅人收入總額或成本費用總額的。

境外所得抵扣稅額如何計算？：境外所得抵扣稅額如何計算？企業實際應納所得稅額=企業境內外所得應納稅總額-企業所得稅減免、抵免優惠稅額-境外所得稅抵免額：中國境內、境外所得依照規定計算的應納稅總額×來源于某國（地區）的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得額總額。抵免限額=來源于某國（地區）的應納稅所得額×中國企業所得稅稅率，抵免限額=境外應納稅所得額×中國企業所得稅稅率。

居民企業應納稅額的計算方法有哪些？：居民企業應繳納所得稅額等于應納稅所得額乘以適用稅率：在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的項目金額后。應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額，計算該企業2018年度實際應納的企業所得稅；（2）廣告費應調增所得額=650 - 4000 × 15% =650- 600 =50（萬元）；（3）業務招待費應調增所得額；（4）新技術開發費用應調減所得額=40×75% =30（萬元）。

計算應納稅所得額時虧損彌補是如何規定的？：計算應納稅所得額時虧損彌補是如何規定的？企業在匯總計算繳納企業所得稅時，企業某一納稅年度發生的虧損可以用下一年度的所得彌補，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，6. 企業在匯總計算繳納企業所得稅時其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。8. 稅務機關對企業以前年度納稅情況進行檢查時調增的應納稅所得額，凡企業以前年度發生虧損、且該虧損屬于企業所得稅法規定允許彌補的。