境外所得抵扣稅額如何計算？：境外所得抵扣稅額如何計算？企業實際應納所得稅額=企業境內外所得應納稅總額-企業所得稅減免、抵免優惠稅額-境外所得稅抵免額：中國境內、境外所得依照規定計算的應納稅總額×來源于某國（地區）的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得額總額。抵免限額=來源于某國（地區）的應納稅所得額×中國企業所得稅稅率，抵免限額=境外應納稅所得額×中國企業所得稅稅率。

企業重組符合特殊性稅務處理條件的按什么規定進行處理？：（1）被收購企業的股東取得收購企業股權的計稅基礎，（2）收購企業取得被收購企業股權的計稅基礎，（3）收購企業、被收購企業的原有各項資產和負債的計稅基礎和其他相關所得稅事項保持不變。（1）轉讓企業取得受讓企業股權的計稅基礎，（2）受讓企業取得轉讓企業資產的計稅基礎，（4）被合并企業股東取得合并企業股權的計稅基礎。以其原持有的被合并企業股權的計稅基礎確定。

企業重組的一般性稅務處理方法有哪些？：包括企業法律形式改變、債務重組、股權收購、資產收購、合并、分立等：以本企業的現金、銀行存款、應收賬款、本企業或其控股企業股權和股份以外的有價證券、存貨、固定資產、其他資產以及承擔債務等作為支付的形式，有關企業所得稅納稅事項（包括虧損結轉、稅收優惠等權益和義務）由變更后企業承繼，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產（視同銷售）、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務。

如何區分企業所得稅納稅人和非納稅人？：如何區分企業所得稅納稅人和非納稅人？企業是指按國家規定注冊、登記的企業。有生產經營所得和其他所得的事業單位、社會團體等組織。獨立經濟核算是指同時具備在銀行開設結算賬戶；企業所得稅納稅人一般是指在中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織，個人獨資企業、合伙企業不適用企業所得稅，這兩類企業征收個人所得稅即可，【例題·多選題】根據企業所得稅法律制度的規定。

如何處理固定資產折舊的年限和企業所得稅？：如何處理固定資產折舊的年限和企業所得稅？企業固定資產會計折舊年限如果短于稅法規定的最低折舊年限，其按會計折舊年限計提的折舊高于按稅法規定的最低折舊年限計提的折舊部分，企業固定資產會計折舊年限已期滿且會計折舊已提足，但稅法規定的最低折舊年限尚未到期且稅收折舊尚未足額扣除，其未足額扣除的部分準予在剩余的稅收折舊年限繼續按規定扣除。一、資產計算折舊的最低年限如下。

計算應納稅所得額時虧損彌補是如何規定的？：計算應納稅所得額時虧損彌補是如何規定的？企業在匯總計算繳納企業所得稅時，企業某一納稅年度發生的虧損可以用下一年度的所得彌補，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，6. 企業在匯總計算繳納企業所得稅時其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。8. 稅務機關對企業以前年度納稅情況進行檢查時調增的應納稅所得額，凡企業以前年度發生虧損、且該虧損屬于企業所得稅法規定允許彌補的。

企業接收股東劃入資產的企業所得稅應如何進行處理？：企業接收股東劃入資產的企業所得稅應如何進行處理？凡合同、協議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計上已作實際處理的，企業應按公允價值確定該項資產的計稅基礎：同時按公允價值確定該項資產的計稅基礎，企業接收縣政府以股權投資方式投入的國有非貨幣性資產，【解析】縣級以上人民政府（包括政府有關部門）將國有資產明確以股權投資方式投入企業。

企業接收政府劃入資產的企業應如何進行所得稅處理？：企業接收政府劃入資產的企業應如何進行所得稅處理？企業接收政府劃入資產的企業所得稅處理，應按政府確定的接收價值計入當期收入總額計算繳納企業所得稅。企業接受縣政府以股權投資方式投入的國有非貨幣性資產，【例題·多選題】下列關于企業接收政府劃入資產的企業所得稅處理政策的相關表述，企業作為國家資本金（包括資本公積）處理的資產如為非貨幣性資產。

混合性投資業務企業所得稅該如何處理？：什么是混合性投資業務企業所得稅處理？需要按投資合同或協議約定的利率定期支付利息（或定期支付保底利息、固定利潤、固定股息。被投資企業需要贖回投資或償還本金。二、處理混合性投資業務企業所得稅的方法，應于被投資企業應付利息的日期：投資雙方應于贖回時將贖價與投資成本之間的差額確認為債務重組損益，B.乙公司應于應付固定利息的日期確認支出；C.乙公司支付的固定利息可以據實在稅前扣除。

一般納稅人如何進行登記管理？：國家稅務總局制定公布《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號，增值稅納稅人年應稅銷售額超過規定的小規模納稅人標準，1. 年應稅銷售額是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額。2. 銷售服務、無形資產或者不動產（以下簡稱應稅行為）有扣除項目的納稅人。其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算，是指納稅人自行申報的全部應征增值稅銷售額。

來看看增值稅納稅人的分類與小規模納稅人的標準及管理是什么？：增值稅納稅人的分類與小規模納稅人的標準及管理是什么？不能按規定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。增值稅納稅人分類的基本依據是納稅人的會計核算是否健全。現行增值稅制度是以納稅人年應稅銷售額的大小，二、一般納稅人和小規模納稅人的經營規模標準（經營規模銷售額大小和會計核算水平）。

增值稅納稅義務人與扣繳義務人有哪些基本規定？：增值稅納稅義務人與扣繳義務人有哪些基本規定？增值稅納稅義務人的基本規定是：增值稅扣繳義務人的基本規定是：凡在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務、銷售服務、無形資產或者不動產。境外的單位或個人在境內提供應稅勞務。其應納稅款以境內代理人為扣繳義務人，中華人民共和國境外（以下簡稱境外）單位或個人在境內銷售服務、無形資產或者不動產；以購買方為增值稅扣繳義務人。