甲公司為增值稅一般納稅人，2x19年8月5日向銀行申請辦理銀行匯票用以購買原材料，將款項250000元交存銀行轉作銀行匯票存款。根據銀行蓋章退回的申請書存根聯，甲公司應編制如下會計分錄：

借：其他貨幣資金——銀行匯票        250000
       貸：銀行存款                  250000

2x19年8月10日，甲公司購入原材料一批已驗收入庫，取得的增值稅專用發票上注明的價款為200000元，增值稅稅額為26000元，已用銀行匯票辦理結算，多余款項24000元退回開戶銀行，公司已收到開戶銀行轉來的銀行匯票第四聯（多余款收賬通知）。甲公司應編制如下會計分錄：

①用銀行匯票結算材料價款和增值稅款時：

借：原材料                               200000
       應交稅費——應交增值稅（進項稅額）        26000
       貸：其他貨幣資金——銀行匯票        226000

②收到退回的銀行匯票多余款項時：

借：銀行存款                             24000
       貸：其他貨幣資金——銀行匯票          24000

【2019年·單選題】

下列各項中，企業應通過“其他貨幣資金”科目核算的經濟業務是（  ）。

A. 銷售商品收到銀行承兌匯票

B. 委托銀行代為支付電話費

C. 開出轉賬支票支付購買辦公設備款

D. 為購買股票將資金存入證券公司確定投資款專戶

【答案】D

【解析】其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款（選項D）和外埠存款等。

【2019年·多選題】

下列各項中，應通過“其他貨幣資金”科目核算的有（  ）。

A. 銷售商品收到購貨方交來的商業匯票

B. 為購買有價證券向證券公司指定賬戶劃出的資金

C. 申請銀行本票向銀行轉存的款項

D. 申請開具信用證向銀行交存的信用證保證金

【答案】BCD

【解析】選項A記入“應收票據”科目。

【2019年·判斷題】

企業收到退回的銀行匯票多余款項，應記入“其他貨幣資金”科目的借方。（  ）

【答案】 x

【解析】收到退回的銀行匯票多余款項時，應記入“其他貨幣資金”科目貸方，分錄如下:

借：銀行存款
       貸：其他貨幣資金——銀行匯票

【2018年·單選題】

企業將款項匯往異地銀行開設采購專戶，根據收到的銀行匯款憑證回單聯，應借記的會計科目是（  ）。

A. 其他貨幣資金

B. 材料采購

C. 其他應收款

D. 應收賬款

【答案】A

【解析】企業將款項匯往外地開立采購專用賬戶，根據匯出款項憑證編制付款憑證時，借記“其他貨幣資金—外埠存款”科目，貸記“銀行存款”科目，選項A正確。

【2014年·多選題】

下列各項中，應通過“其他貨幣資金”科目核算的有（  ）。

A. 銀行匯票存款

B. 信用卡存款

C. 外埠存款

D. 存出投資款

【答案】ABCD

【解析】其他貨幣資金是指企業除現金、銀行存款以外的其他各種貨幣資金，主要包括銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款、信用證保證金存款、存出投資款和外埠存款等，以上四個選項均正確。

【2017年·多選題】

下列各項中，企業應通過“其他貨幣資金”科目核算的有（  ）。

A. 存入證券公司指定銀行的存出投資款

B. 申請銀行匯票劃轉出票銀行的款項

C. 開具信用證存入銀行的保證金款項

D. 匯往采購地銀行開立采購專戶的款項

【答案】ABCD

【解析】選項A屬于存出投資款；選項B屬于銀行匯票存款；選項C屬于信用證保證金存款；選項D屬于外埠存款；選項ABCD均屬于其他貨幣資金。

【2013年·多選題】

下列各項中，不會引起其他貨幣資金發生變動的是（  ）。

A. 企業銷售商品收到商業匯票

B. 企業用銀行本票購買辦公用品

C. 企業將款項匯往外地開立采購專用賬戶

D. 企業為購買基金將資金存入在證券公司指定銀行開立的投資款專戶

【答案】A

【解析】選項A通過“應收票據”科目核算，不會引起其他貨幣資金發生變動。選項BCD分別屬于“其他貨幣資金”科目中的銀行本票存款、外埠存款和存出投資款的內容。