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其他準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些?:其他準予從銷項稅額中抵扣的進項稅額有哪些?納稅人租入固定資產、不動產,既用于一般計稅方法計稅項目,又用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的,其進項稅額準予從銷項稅額中全額抵扣?!咎崾尽繉S糜谏鲜鲰椖康耐赓徆潭ㄙY產、不動產,不得抵扣進項稅額。下面是針對稅務師稅法Ⅰ考試的知識點舉出的例題,【例題·單選題】某企業為增值稅一般納稅人,不含稅租金共計180萬元,本月支付一年租金。
2019新增進項稅額的加計扣減政策是什么?:2019新增進項稅額的加計扣減政策是什么?允許生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%,自設立之日起3個月的銷售額符合上述規定條件的,自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策?!咎崾尽考{稅人出口貨物勞務、發生跨境應稅行為不適用加計抵減政策,其對應的進項稅額不得計提加計抵減額。當期計提加計抵減額(A)=當期可抵扣進項稅額×10%。
不動產進項稅額抵扣的變化有哪些?:不動產進項稅額抵扣的變化有哪些?不動產進項稅額抵扣的變化具體如下:其進項稅額應自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣:【解析】不需進行分2年抵扣的不動產(一次性抵扣):應交稅費——應交增值稅(進項稅額) 稅額40%。應交稅費——待抵扣進項稅額 稅額40%。納稅人取得不動產或者不動產在建工程的進項稅額不再分2年抵扣。
支付的道路、橋、閘通行費進項稅額如何計算?:支付的道路、橋、閘通行費進項稅額如何計算?公路通行費增值稅電子普通發票”上注明的稅額抵扣??傻挚鄣倪M項稅額:高速公路通行費可抵扣進項稅額=通行費發票上注明的金額÷(1+3%)×3%:一級公路、二級公路、橋、閘通行費可抵扣進項稅額=通行費發票上注明的金額÷(1+5%)×5%,其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣:為發票上注明的稅額:航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%:
購進已稅農產品如何計算銷項稅額?:購進已稅農產品如何計算銷項稅額?1.取得一般納稅人開具的增值稅專用發票或海關進口增值稅專用繳款書:依法定扣稅憑證上的增值稅額為進項稅額(9%)。納稅人購進用于生產銷售或委托加工13%稅率貨物的農產品。納稅人從批發、零售環節購進適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發票,不得作為計算抵扣進項稅額的憑證。納稅人購進農產品抵扣進項稅額總結,【教材例題2-3】某生產企業為增值稅一般納稅人。
購進免稅農產品如何計算進項稅額?:購進免稅農產品如何計算進項稅額?取得農產品銷售發票或收購發票:進項稅額以農產品銷售發票或收購發票上注明的農產品買價和9%(2019-4-1日起,進項稅額=買價×9%,采購成本=買價×91%,下面是針對稅務師稅法Ⅰ考試的知識點舉出的例題,【例題·計算題】甲超市為一般納稅人;銷售發票注明價款為60000元。還從某果品公司(一般納稅人)購進水果:取得增值稅專用發票上注明銷售額300000元。
什么是進項稅額?:進項稅額是納稅人購進貨物、加工修理修配勞務、服務、無形資產、不動產,支付或者負擔的增值稅額。它與銷售方收取的銷項稅額相對應。一、準予抵扣的進項稅額匯總:法定扣稅憑證上的增值稅稅額:2. 計算抵扣。(2)道路通行費抵扣。(3)購進旅客運輸服務抵扣(新):取消分期抵扣(新):生產、生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額可加計10%?!纠}·計算題節選】某食品加工企業為增值稅一般納稅人。
含稅銷售額如何換算?:含稅銷售額如何換算?含稅銷售額換算方式如下:不含稅銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。商業零售價、生活服務價等)。3.普通發票上注明的銷售額(適用于考試)。4.價外收入視為含稅收入。下面是針對稅務師稅法Ⅰ考試的知識點舉出的例題,某運輸公司(增值稅一般納稅人)為災區無償提供運輸服務,發生運輸服務成本2萬元,當月為A企業提供運輸服務。該運輸公司當月上述業務的銷項稅額( )萬元。
存貨用先進先出法如何計價?:存貨用先進先出法如何計價?存貨的后續計量是指發出存貨成本的確定。應當采用相同的成本計算方法確定發出存貨的成本;對于不能替代使用的存貨、為特定項目專門購入或制造的存貨以及提供的勞務,通常采用個別計價法確定發出存貨的成本。并根據這種假定的成本流轉次序確定發出存貨成本的一種方法,期末存貨成本接近于市價,而發出存貨成本偏低,會高估企業當期利潤和庫存存貨價值,會低估企業庫存存貨價值和當期利潤。
境外所得抵扣稅額如何計算?:境外所得抵扣稅額如何計算?企業實際應納所得稅額=企業境內外所得應納稅總額-企業所得稅減免、抵免優惠稅額-境外所得稅抵免額:中國境內、境外所得依照規定計算的應納稅總額×來源于某國(地區)的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得額總額。抵免限額=來源于某國(地區)的應納稅所得額×中國企業所得稅稅率,抵免限額=境外應納稅所得額×中國企業所得稅稅率。
如何對稅務登記進行管理?:稅務登記是指稅務機關根據稅法規定,對納稅人的生產經營活動進行登記管理的一項基本制度。(1)稅務機關對稅務登記證件實行定期驗證和換證制度。(2)納稅人應當將稅務登記證件正本在其生產、經營場所或者辦公場所公開懸掛,(3)納稅人遺失稅務登記證件的。改向機構所在地的稅務機關填報《跨區域涉稅事項報告表》。是否實施跨區域涉稅事項報驗管理由各?。ㄗ灾螀^、直轄市和計劃單列市)稅務機關自行確定。
一般納稅人如何進行登記管理?:國家稅務總局制定公布《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務總局令第43號,增值稅納稅人年應稅銷售額超過規定的小規模納稅人標準,1. 年應稅銷售額是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額。2. 銷售服務、無形資產或者不動產(以下簡稱應稅行為)有扣除項目的納稅人。其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算,是指納稅人自行申報的全部應征增值稅銷售額。
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2022年06月22日幫考網校
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