企業所得稅如何進行關聯申報？：應當就其與關聯方之間的業務往來進行關聯申報。雙方直接或者間接同為第三方所持有的股份達到25%以上。在判定關聯關系時按持股比例合并計算。但雙方之間借貸資金總額占任一方實收資本比例達到50%以上，（4）雙方存在持股關系或者同為第三方持股，雖持股比例未達到上述第1項規定，僅因國家持股或者由國有資產管理部門委派董事、高級管理人員而存在上述第（1）-（5）項關系的。

非居民企業如何計算應納稅額？：非居民企業如何計算應納稅額？應當就其來源于中國境內的所得繳納企業所得稅。1. 股息、紅利等權益性投資收益和利息、租金、特許權使用費所得，以收入全額減除財產凈值后的余額為應納稅所得額；參照前兩項規定的方法計算應納稅所得額?！?013年稅務師考試真題】對于在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的非居民企業的所得，計算應納稅所得額的方法有（ ）。

境外所得抵扣稅額如何計算？：境外所得抵扣稅額如何計算？企業實際應納所得稅額=企業境內外所得應納稅總額-企業所得稅減免、抵免優惠稅額-境外所得稅抵免額：中國境內、境外所得依照規定計算的應納稅總額×來源于某國（地區）的應納稅所得額÷中國境內、境外應納稅所得額總額。抵免限額=來源于某國（地區）的應納稅所得額×中國企業所得稅稅率，抵免限額=境外應納稅所得額×中國企業所得稅稅率。

居民企業應納稅額的計算方法有哪些？：居民企業應繳納所得稅額等于應納稅所得額乘以適用稅率：在會計利潤總額的基礎上加或減按照稅法規定調整的項目金額后。應納稅所得額=會計利潤總額±納稅調整項目金額，計算該企業2018年度實際應納的企業所得稅；（2）廣告費應調增所得額=650 - 4000 × 15% =650- 600 =50（萬元）；（3）業務招待費應調增所得額；（4）新技術開發費用應調減所得額=40×75% =30（萬元）。

從事哪些農、林、牧、漁業項目的所得可以免征企業所得稅？：從事哪些農、林、牧、漁業項目的所得可以免征企業所得稅？（7）灌溉、農產品初加工、獸醫、農技推廣、農機作業和維修等農、林、牧、漁服務業項目；（2）企業從事農作物新品種選育的免稅所得。以及由這些成果形成的種子（苗）等繁殖材料的生產、初加工、銷售一體化取得的所得，（3）企業從事林木的培育和種植的免稅所得，是指企業對樹木、竹子的育種和育苗、撫育和管理以及規模造林活動取得的所得。

如何對稅務登記進行管理？：稅務登記是指稅務機關根據稅法規定，對納稅人的生產經營活動進行登記管理的一項基本制度。（1）稅務機關對稅務登記證件實行定期驗證和換證制度。（2）納稅人應當將稅務登記證件正本在其生產、經營場所或者辦公場所公開懸掛，（3）納稅人遺失稅務登記證件的。改向機構所在地的稅務機關填報《跨區域涉稅事項報告表》。是否實施跨區域涉稅事項報驗管理由各?。ㄗ灾螀^、直轄市和計劃單列市）稅務機關自行確定。

如何區分企業所得稅納稅人和非納稅人？：如何區分企業所得稅納稅人和非納稅人？企業是指按國家規定注冊、登記的企業。有生產經營所得和其他所得的事業單位、社會團體等組織。獨立經濟核算是指同時具備在銀行開設結算賬戶；企業所得稅納稅人一般是指在中華人民共和國境內的企業和其他取得收入的組織，個人獨資企業、合伙企業不適用企業所得稅，這兩類企業征收個人所得稅即可，【例題·多選題】根據企業所得稅法律制度的規定。

長期待攤費用如何進行稅務處理？：企業發生的已足額提取折舊的固定資產的改建支出和租入固定資產的改建支出。除了屬于已足額提取折舊的固定資產和租入固定資產外，除了已足額提取折舊的固定資產和以經營租賃方式租入的固定資產外，【解釋】固定資產的大修理支出?！窘馕觥孔馊牍潭ㄙY產的改建支出；A.融資租入固定資產的租賃費支出，D.已提足折舊的固定資產的改建支出，按照規定構成融資租入固定資產價值的部分應當提取折舊費用。

計算應納稅所得額時虧損彌補是如何規定的？：計算應納稅所得額時虧損彌補是如何規定的？企業在匯總計算繳納企業所得稅時，企業某一納稅年度發生的虧損可以用下一年度的所得彌補，其具備資格年度之前5個年度發生的尚未彌補完的虧損，6. 企業在匯總計算繳納企業所得稅時其境外營業機構的虧損不得抵減境內營業機構的盈利。8. 稅務機關對企業以前年度納稅情況進行檢查時調增的應納稅所得額，凡企業以前年度發生虧損、且該虧損屬于企業所得稅法規定允許彌補的。

企業接收股東劃入資產的企業所得稅應如何進行處理？：企業接收股東劃入資產的企業所得稅應如何進行處理？凡合同、協議約定作為資本金（包括資本公積）且在會計上已作實際處理的，企業應按公允價值確定該項資產的計稅基礎：同時按公允價值確定該項資產的計稅基礎，企業接收縣政府以股權投資方式投入的國有非貨幣性資產，【解析】縣級以上人民政府（包括政府有關部門）將國有資產明確以股權投資方式投入企業。

企業接收政府劃入資產的企業應如何進行所得稅處理？：企業接收政府劃入資產的企業應如何進行所得稅處理？企業接收政府劃入資產的企業所得稅處理，應按政府確定的接收價值計入當期收入總額計算繳納企業所得稅。企業接受縣政府以股權投資方式投入的國有非貨幣性資產，【例題·多選題】下列關于企業接收政府劃入資產的企業所得稅處理政策的相關表述，企業作為國家資本金（包括資本公積）處理的資產如為非貨幣性資產。

一般納稅人如何進行登記管理？：國家稅務總局制定公布《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號，增值稅納稅人年應稅銷售額超過規定的小規模納稅人標準，1. 年應稅銷售額是指納稅人在連續不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額。2. 銷售服務、無形資產或者不動產（以下簡稱應稅行為）有扣除項目的納稅人。其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算，是指納稅人自行申報的全部應征增值稅銷售額。