治理“內部人控制”問題的基本對策有哪些？：當前公司治理中存在的內部人控制問題雖然出現在企業內部，使利益相關者參與到公司的監管中，這些關聯交易均超過3 000萬元且超過四水集團最近一期經審計凈資產的5%。四水集團無視證監會關于禁止上市公司之間的資金相互拆借的有關規定，向關聯公司H貿易、F公司拆借和墊付資金6筆。（3）通過派發高額工資等方式變相占用上市公司非經營性資金，（4）連續多年向公司董事、監事和高級管理人員提供購房借款。

“內部人控制“問題的提出背景和成因是什么？：內部人控制問題的形成，實際上是在所有權和經營權分離的公司制度下。所有者與經營者利益一致、目標相同，所有者目標較為單一；追求企業利益最大化，既追求個人收人也追求權力、地位與在職消費等，經營者往往會利用控制公司的特殊地位和擁有公司大量信息的有利條件，設法弱化所有者的約束。放棄甚至侵害所有者的權益以實現自身利益的最大化，公司治理機制的不完善為內部人控制提供了有利條件。

業務流程層面了解內部控制的要點是什么？：業務流程層面了解內部控制的要點：對于連續審計，注冊會計師可以重點關注整體層面內部控制的變化情況，包括由于被審計單位及其環境的變化而導致內部控制發生的變化以及采取的對策。注冊會計師還需要特別考慮因舞弊而導致重大錯報的可能性及其影響。

信息技術對企業內部控制的影響是什么？：信息技術對企業內部控制的影響：被審計單位對計算機信息系統的依賴程度是信息系統對控制影響的主要因素。越不依賴信息系統，信息系統對控制影響就越小。對內部控制的影響，現代審計技術中，注冊會計師會對被審計單位的內部控制進行審查與評價，以此作為制定審計方案和決定抽樣范圍的依據。業務流程的開展和內部控制的運作主要依賴人工處理。相當部分的內部控制環節轉移到信息系統中自動執行，或者人工與信息系統相結合而執行。

內部控制固有局限性是什么？：內部控制固有局限性是什么？內部控制無論如何有效，都只能為被審計單位實現財務報告目標提供合理保證。內部控制實現目標的可能性受其固有限制的影響。在決策時人為判斷可能出現錯誤和因人為失誤而導致內部控制失效。控制可能由于兩個或更多的人員串通或管理層不當地凌駕于內部控制之上而被規避。內部行使控制職能的人員素質不適應崗位要求也會影響內部控制功能的正常發揮。被審計單位實施內部控制的成本效益問題也會影響其效能。

了解內部控制的步驟是什么？：了解內部控制的步驟：確定被審計單位的重要業務流程和重要交易類別；了解重要交易流程，并記錄獲得的了解；識別和了解相關控制；執行穿行測試，證實對交易流程和相關控制的了解。進行初步評價和風險評估。

了解內部控制的兩個層面是什么？：了解內部控制的兩個層面是什么？內部控制的兩個層面分為整體層面和業務流程層面。主要與控制環境相關；與被審計單位整體相關；考慮舞弊和管理層凌駕于內部控制之上的風險；信息系統的一般控制；財務報告流程的控制。業務流程層面：與業務流程和認定相關；信息系統的應用控制；在業務流程層面了解內部控制了解步驟：確定被審計單位的重要業務流程和重要交易類別；了解重要交易流程，確定可能發生錯報的環節；識別和了解相關控制；

信息技術對內部控制有哪些積極影響？：信息技術對內部控制有哪些積極影響？以下簡稱董事會）、管理層和全體員工共同實施的、旨在合理保證實現企業基本目標的一系列控制活動。（一）人工控制、信息系統對控制的影響，2. 如果被審計單位采用信息系統處理業務；系統進行自動操作來實現對交易信息的創建、記錄、處理和報告，由于被審計單位信息技術的特點及復雜程度不同。因為自動信息系統可以提供與業務規則一致的系統處理方法；

確定樣本規模時針對運行頻率較低的內部控制需要考慮哪些內容？：確定樣本規模時針對運行頻率較低的內部控制需要考慮哪些內容？樣本規模是指從總體中選取樣本項目的數量。注冊會計師就無法獲取充分的審計證據，其審計結論的可靠性就會大打折扣，甚至可能得出錯誤的審計結論；則會增加審計工作量，失去審計抽樣的意義。銀行存款余額調節表的編制可能是按月執行，【提示】注冊會計師可以根據教材表4-3確定所需的樣本規模。樣本規模接近教材表4-3中樣本數量區間的下限是適當的。

內部控制的設計為什么不能觀察？：內部控制的設計為什么不能觀察？內部控制如何設計只能體現一種思路，而這種思路不是一個物體，只能說被審計單位把這種思路記錄在紙上形成文件，注冊會計師才能通過檢查這種文件來考慮設計是否有效。否則僅憑觀察的話只能看見被審計單位的人員的執行工作，而沒辦法觀察被審計單位原本的內部控制設計的怎么樣，畢竟僅觀察員工的執行情況不檢查控制文件作出的要求，注冊會計師也不能判斷該員工是否嚴格遵守了控制要求。

采購交易的內部控制是怎樣的？：是指企業在一定的條件下從供應市場獲取產品或服務作為企業資源，是指個人或單位在一定的條件下從供應市場獲取產品或服務作為自己的資源，（5）采購、驗收與相關會計記錄。（6）付款審批與付款執行，付款需要由經授權的人員審批。審批人員在審批前需檢查相關支持文件，3．憑證的預先編號及對例外報告的跟進處理------完整性，被審計單位可以安排入庫單編制人員以外的獨立復核人員定期檢查已經進行會計處理的入庫單記錄。

銷售與收款循環是怎樣進行內部控制的？：涉及銷售和收款兩個交易類別的相關財務報表項目、主要業務活動及主要憑證和會計記錄。①單位應當將辦理銷售、發貨、收款三項業務的部門（或崗位）分別設立，應當指定專門人員就銷售價格、信用政策、發貨及收款方式等具體事項與客戶進行談判，④編制銷售發票通知單的人員與開具銷售發票的人員應相互分離；⑤銷售人員應當避免接觸銷貨現款。⑥單位應收票據的取得和貼現必須經由保管票據以外的主管人員的書面批準。