2020稅務師考試正在如火如荼的進行，幫考網為大家帶來以下知識點，希望對大家的備考有幫助。

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（一）利率

儲蓄存款利率由國家統一規定，人民銀行掛牌公告。利率也稱為利息率，是在一定日期內利息與本金的比率，一般分為年利率、月利率、日利率三種。年利率以百分比表示，月利率以千分比表示，日利率以萬分比表示。如年息九厘寫為9%，即每百元存款定期一年利息9元，月息六厘寫為0.6％，即每千元存款一月利息6元，日息一厘五毫寫為1.5‰，即每萬元存款每日利息1元5角，目前我國儲蓄存款用月利率掛牌。

為了計息方便，三種利率之間可以換算，其換算公式為：

年利率÷12＝月利率月利率÷30=日利率

年利率÷360＝日利率

（二）計息起點

儲蓄存款利息計算時，本金以“元”為起息點，元以下的角、分不計息，利息的金額算至分位，分位以下四舍五入。分段計息算至厘位，合計利息后分以下四舍五入。

（三）存期計算規定

1、算頭不算尾，計算利息時，存款天數一律算頭不算尾，即從存入日起算至取款前一天止；

2、不論閏年、平年，不分月大、月小，全年按360天，每月均按30天計算；

3、對年、對月、對日計算，各種定期存款的到期日均以對年、對月、對日為準。即自存入日至次年同月同日為一對年，存入日至下月同一日為對月；

4、定期儲蓄到期日，如遇例假不辦公，可以提前一日支取，視同到期計算利息，手續同提前支取辦理。

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計算利息基本方法

由于存款種類不同，具體計息方法也各有不同，但計息的基本公式不變，即利息是本金、存期、利率三要素的乘積，公式為：利息=本金*利率*時間。

如用日利率計算，利息=本金×日利率×存款天數

如用月利率計算，利息=本金×月利率×月數

（一）計算過期天數的方法

過期天數=(支取年-到期年)×360+支取月、日數-到期月、日數

（二）計算利息的方法

1、百元基數計息法。適用于定期整存整取、活期存單式儲蓄種類的利息計算。

2、積數計息法。適用于零存整取儲蓄利息的計算，也可用于計算活期存折的利息。

3、利余計息法。適用于活期存折儲蓄利息的計算。

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各儲蓄種類的利息計算

（一）活期儲蓄

1、活期儲蓄存款在辦理存取業務時，應逐筆在賬頁上結出利息余額，待儲戶清戶時一次計付利息。

2、活期儲蓄(存折)存款每年結息一次(每年六月三十日為結息日)。結息時可把“元”以上利息并入本金，“元”以下角分部分轉入下年利息余額內。

3、活期儲蓄存款在存入期間遇有利率調整，按結息日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計算利息。全部支取活期儲蓄存款，按清戶日掛牌公告的活期儲蓄存款利率計付利息。

4、活期儲蓄的利息計算公式。

活期儲蓄的本金和存期經常變動，因而，活期儲蓄利息的計算比較復雜。但只要掌握一定方法，所有的計算問題也就迎刃而解了。

（二）固定資產折舊的計算方法：

企業一般用年限平均法計提折舊，根據固定資產的原值減去殘值后的余額（固定資產殘值一般按固定資產的原值的5%預計，也可根據實際使用年限預計殘值，一般建筑類使用20年，設備類使用15年）。

公式如下：

固定資產年折舊額=固定資產原值-凈殘值/固定資產預計使用年限

年折舊額÷12=月折舊額

（三）當期應提取的壞賬準備應按以下公式計提:

當期應提取的壞賬準備=當期按應收賬款項計算應計提壞賬準備金額±本科目的貸方余額(或借方余額).

當期按應收賬款計算應提取的壞賬準備金額大于科目的貸方余額，應按其差額提取壞賬準備的金額小于本科目的貸方余額，應按其差額沖減已計提的壞賬準備，如果當期按應收賬款計算應提的壞賬準備的金額為0，應將本科目的余額全部沖回。

（四）增值稅計算過程：

增值稅就是指我國境內銷售貨物、進口貨物提供加工、修理修配勞務的增值稅征收的一種流轉稅。

一般納稅人企業增值稅的核算方法：

當期銷售銷項稅額-當期購貨進項稅額（加上期留抵稅額）=本月實際要繳納的增值稅。

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免抵退稅額的計算

免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原材料包括國內購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。國內購進原材料是指開具進料加工免稅證明業務所涉及符合國家政策規定的國內購進免稅原材料。

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關實征關稅+海關實征消費稅

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當期應退稅額和當期免抵稅額的計算

當期期末留抵稅額≤當期免抵退稅額時，

當期應退稅額＝當期期末留抵稅額

當期免抵稅額＝當期免抵退稅額－當期應退稅額

當期期末留抵稅額＞當期免抵退稅額時，

當期應退稅額＝當期免抵退稅額

當期免抵稅額＝0

當期有應納稅額時，當期免抵稅額=當期免抵退稅額

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免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝當期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。

新發生出口業務的生產企業自發生首筆出口業務之日起12個月內的出口業務，不計算當期應退稅額，當期免抵稅額等于當期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結轉下期繼續抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當期應退稅額。

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現金流量表的編制

現金流量表是反映企業一定會計期間內有關現金和現金等價物的流入和流出信息的會計報表。大致可分為：

1.經營活動產生的現金流量

2.投資活動產生的現金流量

3.籌資活動產生的現金流量。

注明：現金流量表平常報稅不用，銀行貸款用，所以編制現金流量必須根據本月的資產負債表和損益表編制。

這么多知識點，一口氣學完可能有點困難，大家可以收藏起來，有空余的時間就拿出來看一看復習一下哦。