2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、徐某夫婦的3個子女在中學就讀，依據個人所得稅相關規定，徐某夫婦每月最高可享受的稅前扣除金額是（ ）萬元。【單選題】

A.1000

B.6000

C.3000

D.2000

正確答案:C

答案解析:納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除，3個子女總共稅前扣除金額為3000元。

2、投入使用的研發用無形資產當年應扣除的攤銷費用是（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.87.50

B.45.00

C.78.75

D.105.0

正確答案:C

答案解析:應扣除的攤銷費用＝600×175％÷10÷12×9＝78.75（萬元）。

3、下列車輛中，免征車船稅的有（ ）?！径噙x題】

A.純電動商用車

B.插電式混合動力汽車

C.燃用柴油重型商用車

D.燃用汽油乘用車

E.燃料電池商用車

正確答案:A、B、E

答案解析:本題考核車船稅減免稅優惠政策。

4、免征車船稅的新能源船舶，應符合的標準是（ ）?！締芜x題】

A.船舶的主推進動力裝置為純天然氣發動機

B.船舶的主推進動力裝置為混合動力裝置

C.船舶的主推進動力裝置為純電力發動機

D.船舶的主推進動力裝置為燃料電池裝置

正確答案:A

答案解析:免征車船稅的新能源船舶應符合以下標準：船舶的主推進動力裝置為純天然氣發動機。發動機采用微量柴油引燃方式且引燃油熱值占全部燃料總勢值的比例不超過5%的，視同純天然氣發動機。

5、該企業2019年應繳納房產稅（ ）萬元。【客觀案例題】

A.11.65

B.17.47

C.23.30

D.69.89

正確答案:B

答案解析:該企業 2019 年應繳納房產稅＝8320×（1-30％）×1.2％×3÷12＝17.47（萬元）。

6、趙某2019年出租住房應繳納個人所得稅（ ）元?！究陀^案例題】

A.8000

B.4000

C.7680

D.3840

正確答案:D

答案解析:2019 年出租住房應繳納個人所得稅＝（5000-5000×4％）×（1-20％）×10％×10＝3840（元）。

7、該企業受讓土地使用權，應繳納契稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.600

B.680

C.720

D.800

正確答案:D

答案解析:該企業受讓土地使用權應繳納契稅＝（15000＋3000＋2000）×4％＝800（萬元）。

8、甲公司收購乙公司股權200萬股中的80%，收購日乙公司每股資產的計稅基礎為5元，每股資產的公允價值為10元，在收購對價中甲公司以股權形式支付了1440萬，其余以銀行存款付訖，乙公司取得非股權支付額應確認的股權轉讓所得為（ ）萬元。 【單選題】

A.800

B.144

C.720

D.80

正確答案:D

答案解析:被轉讓資產的公允價值=200×80%×10=1600（萬元）被轉讓資產的計稅基礎=200×80%×5=800（萬元）非股權支付對應的資產轉讓所得=（被轉讓資產的公允價值-被轉讓資產的計稅基礎）×（非股權支付金額÷被轉讓資產的公允價值）＝（1600-800）×（1600-1440）÷1600=80（萬元）

9、某金融企業 2019 年年末，準予提取貸款損失準備金的貸款資產余額為 10000 萬元，截至 2018 年已在稅前扣除的貸款損失準備金余額為 60 萬元。該金融企業 2019 年準予稅前扣除的貸款損失準備金為( )萬元?！締芜x題】

A.40

B.100

C.140

D.240

正確答案:A

答案解析:金融企業準予當年稅前扣除的貸款損失準備金＝本年末準予提取貸款損失準備金的貸款資產余額×1%－截至上年末已在稅前扣除的貸款損失準備金的余額。該金融企業 2019 年準予稅前扣除的貸款損失準備金＝10000×1%-60=40(萬元)。

10、航空企業實際發生下列費用，可作為航空企業運輸成本稅前扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.空中保證員訓練費

B.飛行訓練費

C.地勤人員義務學習培訓費

D.飛行員養成費

E.乘務訓練費

正確答案:A、B、D、E

答案解析:航空企業實際發生的飛行員養成費、飛行訓練費、乘務訓練費、空中保衛員訓練費等空勤訓練費用，根據《企業所得稅法實施條例》第二十七條規定，可以作為航空企業運輸成本在稅前扣除。