2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于甲商城本月業務的稅務處理，下列說法正確的有 ( )?！径噙x題】

A.開展科普講座門票收入免征增值稅

B.由于2月銷售的商品出現質量問題而給予購貨方的折讓可以從本期計稅銷售額中扣除

C.為建設休閑區購進各類物品的進項稅額不允許從當期銷項稅額中抵扣

D.為捐贈目標脫貧地區扶貧對象購進貨物的進項稅額不得從當期銷項稅額中抵扣

E.從境內供應商取得的返還收入應計提銷項稅額

正確答案:B、D

答案解析:選項A，自2018年1月1日至2023年12月 31 日，對科普單位的門票收入，以及縣級及以上黨政部門和科協開展科普活動的門票收入，免征增值稅。科普單位，是指科技館、自然博物館、對公眾開放的天文館(站、臺)、氣象臺(站)、地震臺(站)，以及高等院校、科研機構對公眾開放的科普基地。商城開展科普活動取得的科普講座門票收入，應按規定計算繳納增值稅。選項 C，為建設休閑區購進各類物品，屬于用于經營管理，其進項稅額可以抵扣。選項 E，商業企業向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤的各種返還收入，均應按照平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅額。

2、一般納稅人銷售下列服務，可以選擇簡易計稅方法計稅的有( )。【多選題】

A.經認定的動漫企業在境內轉讓動漫版權

B.提供物業管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費

C.提供學歷教育服務

D.電影放映服務

E.公共交通運輸服務

正確答案:A、B、D、E

答案解析:本題考核”一般納稅人簡易計稅方法”知識點。一般納稅人提供非學歷教育服務教育輔助服務，可以選擇簡易計稅，提供學歷教育服務，免征增值稅。

3、關于關稅征收管理，下列說法正確的有 ( )【多選題】

A.納稅人逾期繳納關稅的，由海關征收滯納金

B.納稅人因不可抗力原因不能按期繳納稅款的，延期納稅最長不超過6個月

C.進口貨物放行后，海關發現少征稅款的，應當自繳納稅款或者貨物放行之日起 1 年內向納稅人補征

D.已征出口關稅的貨物，因故未轉運出口申請退關的,納稅人可以自繳納稅款之日起1年內,申請退還關稅

E.進出口貨物的納稅人，應當自海關填發稅款繳款書之日起 14 日內繳納稅款

正確答案:A、B、C、D

答案解析:關稅納稅爭議和進境物品進口稅征收管理參考解析:本題考核"關稅的征收管理"知識點。選項 E，進出口貨物的納稅人，應當自海關填發稅款繳款書之日起 15日內，向指定銀行繳納稅款。

4、一般納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅時允許扣除的項目有 ( )?！径噙x題】

A.代用工單位支付給勞務派遣員工的福利

B.代用工單位支付給勞務派遣員工的工資

C.勞務派遣公司收取的管理費

D.為勞務派遣人員辦理的住房公積金

E.為勞務派遣人員辦理的社會保險金

正確答案:A、B、D、E

答案解析:本題考核”勞務派遣服務差額計稅”知識點。一般納稅人提供勞務派遣服務，也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額。

5、下列情形中，免征土地增值稅的有 ( ）【多選題】

A.因舊城改造，由政府有關主管部門根據已審批通過的城市規劃確定進行搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的

B.因企業污染，由政府有關主管部門根據已審批通過的城市規劃確定進行搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的

C.因實施省級人民政府批準的建設項目而進行搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的

D.因實施地、市級人民政府批準的建設項目而進行搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的

E.企業轉讓舊房作為改造安置住房房源且增值額未超過扣除項目金額 20%的

正確答案:A、B、C、E

答案解析:本題考核”土地增值稅的稅收優惠"知識點。選項 D，因城市實施規劃、國家建設的需要而搬遷，由納稅人自行轉讓原房地產的，免征土地增值稅。其中因"國家建設的需要而搬遷，是指因實施國務院、省級人民政府、國務院有關部委批準的建設項目而進行搬遷的情況，不包括地級市人民政府批準的建設項目而進行搬遷的情況。

6、關于資源稅稅收優惠，下列說法正確的是 ( )【單選題】

A.納稅人開采或者生產同一應稅產品，同時符合兩項或兩項以上減征資源稅優惠政策的，可以同時享受各項優惠政策

B.納稅人開采低品位礦，由省、自治區、直轄市稅務機關決定免征或減征資源稅

C.由省、自治區、直轄市人民政府提出的免征或減征資源稅的具體辦法，應報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案

D.納稅人享受資源稅優惠政策，實行"自行判別，審核享受，留存備查”辦理方式

正確答案:C

答案解析:本題考核”資源稅稅收優惠”知識點。選項A，納稅人開采或者生產同一應稅產品,司時符合兩項或者兩項以上減征資源稅優惠政策的，除另有規定外，只能選擇其中一項執行選項 B，納稅人開采共伴生礦、低品位礦、尾礦規定的免征或者減征資源稅的具體辦法，由省、自治區、直轄市人民政府提出，報同級人民代表大會常務委員會決定，并報全國人民代表大會常務委員會和國務院備案。選項D，納稅人享受資源稅優惠政策，實行"自行判別，申報享受，有關資料留存備查"的辦理方式，另有規定的除外。

7、A 國駐華使館進口一輛中輕型商用客車自用，關稅完稅價格 30 萬元，關稅稅率 20%，關于進口商用客車的稅務處理正確的是 (  )【單選題】

A.應繳納車輛購置稅 15.16 萬元

B.應繳納進口環節消費稅4.5萬元

C.應繳納進口環節消費稅5.68 萬元

D.應繳納進口環節消費稅 1.89 萬元

正確答案:D

答案解析:本題考核”進口環節消費稅和車輛購置稅的計算”知識點。選項 A，依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員自用車輛免征車輛購置稅。選項 BC，應繳納的進口環節消費稅=30X (1+20%)÷(1-5%)X5%=1.89(萬元)。

8、某生產企業為增值稅一般納稅人(未實行農產品進項稅額核定扣除)，2021 年 10 月，從小規模納稅人處購入初級農業產品，取得增值稅專用發票上注明金額 100000 元、稅額 1000 元當月全部領用生產適用稅率 13%的貨物。該批農產品可抵扣進項稅額 ( )元。A.B.【單選題】

A.13000

B.9000

C.10000

D.1000

正確答案:D

答案解析:納稅人購進農產品，從依照 3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和 9%的扣除率計算進項稅額:納稅人購進農產品用于生產或者委托加工 13%稅率貨物的，按照 10%的扣除率計算進項稅額。本題該小規模納稅人適用的是 1%征收率，故不適用上述計算抵扣進項稅額的政策，但可以憑票面稅額 1000元抵扣進項稅額。

9、業務(2)應納的資源稅是 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.2.16

B.0.00

C.2.50

D.4.66

正確答案:A

答案解析:本題考核“資源稅應納稅額的計算”知識點。將錫礦原礦移送加工選礦，不征收資源稅，生產銷售的錫礦選礦屬于資源稅應稅產品，應計算繳納資源稅。正保會計網校業務(2)應納的資源稅=48X4.5%=2.16(萬元)。

10、下列關于增值稅稅款繳納期限說法正確的是(  ）【單選題】

A.以15日為繳納周期的，繳納周期屆滿后，25日內進行繳納

B.以10日為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內進行繳納

C.以一個季度為繳納周期的，繳納周期屆滿后，35日內進行繳納

D.以一個月為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內進行繳納

正確答案:D

答案解析:本題考核增值稅報繳稅款期限"知識點。納稅人以1個月或者 1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起 15 日內申報納稅:以1日、3日、5日、10日或15日為1個納稅期的，自期滿之日起 5日內預繳稅款，于次月 1日起 15日內申報納稅并結清上月應納稅款。