2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列選項中，適用9%稅率的有（ ）。【多選題】

A.交通運輸業

B.郵政業

C.有形動產租賃

D.不動產租賃

E.銷售不動產

正確答案:A、B、D、E

答案解析:提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，稅率為9%；有形動產租賃服務適用13%的稅率。

2、關于稅率及其形式，下列表述正確的有（ ）?！径噙x題】

A.在超率累進稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率

B.在通常情況下，實際稅率低于名義稅率

C.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一種方式

D.定額稅率不受課稅對象價值量變化的影響

E.在累進稅率條件下，邊際稅率的提高會帶動平均稅率的上升

正確答案:B、C、D、E

答案解析:在比例稅率條件下，邊際稅率等于平均稅率；在累進稅率條件下，邊際稅率往往大于平均稅率，邊際稅率的提高還會帶動平均稅率的上升，邊際稅率上升的幅度越大，平均稅率提高就越多，所以A選項錯誤；選項BCDE的表述是正確的。

3、納稅人將金銀首飾與其他非金銀首飾組成成套消費品銷售的，計算征收消費稅的依據是（ ）?！締芜x題】

A.組成計稅價格

B.金銀首飾與其他非金銀首飾的銷售額合計

C.金銀首飾的銷售額

D.金銀首飾與其他非金銀首飾的購銷差額

正確答案:B

答案解析:納稅人將應稅消費品與非應稅消費品以及適用不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，應根據組合產品的銷售金額按應稅消費品中適用最高稅率的應稅消費品稅率征收消費稅。

4、根據現行稅法規定，下列消費品的生產經營環節，既征收增值稅又征收消費稅的有（ ）?！径噙x題】

A.卷煙的批發環節

B.金銀飾品的生產環節

C.珍珠飾品的零售環節

D.高檔手表的生產環節

E.酒類產品的批發環節

正確答案:A、D

答案解析:選項B，金銀首飾在零售環節征收消費稅，在生產環節只征收增值稅，不征收消費稅；選項C，珍珠飾品在零售環節征收增值稅，不征收消費稅；選項E，酒類產品批發環節征收增值稅，不征收消費稅。

5、下列選項中，關于稅務規章的說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.稅務規章解釋與稅務規章不具有同等效力

B.稅務規章的效力低于法律、行政法規

C.國務院可以根據需要，開展稅務規章立法后評估

D.稅務規章一律不應溯及既往

正確答案:B

答案解析:選項A，稅務規章解釋與稅務規章具有同等效力；選項C，國家稅務總局可以根據需要，開展稅務規章立法后評估；選項D，稅務規章一般不應溯及既往，但為了更好地保護稅務行政相對人的權利和利益而作的特別規定除外。

6、下列屬于免稅商品特許經營費征收范圍的有（ ）?！径噙x題】

A.中國免稅品（集團）總公司的免稅商品經營業務

B.設立在機場、港口、車站、陸路邊境口岸的免稅商店

C.設立在海關監管特定區域的免稅商店

D.在出境飛機、火車、輪船上向出境的駐華外交官和國際海員提供免稅商品購物服 務的特種銷售業務

E.在入境飛機、火車、輪船上向入境的國際旅客提供免稅商品購物服務的特種銷售業務

正確答案:A、B、C、D

答案解析:免稅商品經營業務包括：中國免稅品（集團）總公司的免稅商品經營業務，設 立在機場、港口、車站、陸路邊境口岸和海關監管特定區域的免稅商店以及在出境飛 機、火車、輪船上向出境的國際旅客、駐華外交官和國際海員等提供免稅商品購物服務 的特種銷售業務。

7、下列關于營改增相關規定的表述，正確的有（?。！径噙x題】

A.2019年1月1日至2023年12月31日，對電影主管部門按照各自職能權限批準從事電影制片、發行、放映的電影集團公司（不含成員企業）在農村取得的電影放映收入，免征增值稅 

B.自2018年11月7日起至2021年11月6日止，對境外機構投資境內債券市場取得的債券利息收入減半征收增值稅

C.2019年1月1日至2023年12月31日，對廣播電視運營服務企業收取的有線數字電視基本收視維護費和農村有線電視基本收視費，免征增值稅

D.文化企業按照規定應予減免的增值稅稅款，在2019年2月13日以前已經征收入庫的，可抵減以后納稅期應繳稅款或辦理退庫

E.境外教育機構與境內從事學歷教育的學校開展中外合作辦學，提供學歷教育服務取得的收入減半征收增值稅

正確答案:C、D

答案解析:選項A，2019年1月1日至2023年12月31日，對電影主管部門（包括中央、省、地市及縣級）按照各自職能權限批準從事電影制片、發行、放映的電影集團公司（含成員企業）、電影制片廠及其他電影企業取得的銷售電影拷貝（含數字拷貝）收入、轉讓電影版權（包括轉讓和許可使用）收入、電影發行收入以及在農村取得的電影放映收入，免征增值稅； 選項B，自2018年11月7日起至2021年11月6日止，對境外機構投資境內債券市場取得的債券利息收入免征收增值稅；選項E，境外教育機構與境內從事學歷教育的學校開展中外合作辦學，提供學歷教育服務取得的收入免征增值稅。

8、計算土地增值稅扣除項目金額時不得扣除的項目有（ ）?！径噙x題】

A.取得土地使用權所支付的金額

B.土地征用及拆遷補償費

C.超過國家的有關規定上浮幅度的利息

D.超過貸款期限的利息部分

E.加罰的利息

正確答案:C、D、E

答案解析:財政部、國家稅務總局對扣除項目金額中利息支出的計算作了兩點專門規定：一是利息的上浮幅度按國家的有關規定執行，超過上浮幅度的部分不允許扣除；二是對于超過貸款期限的利息部分和加罰的利息不允許扣除。

9、下列各項中應計入年應稅銷售額的有（ ）?！径噙x題】

A.預售銷售額

B.免稅銷售額

C.稽查查補銷售額

D.納稅評估調整銷售額

E.稅務機關代開發票銷售額

正確答案:B、C、D、E

答案解析:年應稅銷售額，是指納稅人在連續不超過12個月的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額、稅務機關代開發票銷售額和免稅銷售額。

10、下列適用增值稅免稅政策的出口貨物有（ ）?！径噙x題】

A.非出口企業委托出口的貨物

B.以旅游購物貿易方式報關出口的貨物

C.進料加工復出口的貨物

D.增值稅小規模納稅人出口的貨物

E.農業生產者出口自產農產品

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項ABDE都屬于適用增值稅免稅政策的出口貨物；選項C要注意進料加工與來料加工的不同，來料加工復出口貨物適用增值稅免稅政策，進料加工復出口貨物適用增值稅退（免）稅政策。