2025年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數上。一起加油前行。

1、2014年1月1日，甲企業對某工業企業投資1800萬元，取得其40%的股權，2015年12月，甲企業全部撤回對某工業企業的投資，取得資產總計2600萬元，投資撤回時乙企業累計未分配利潤為1000萬元，累計盈余公積150萬元。甲企業應繳納的企業所得稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.200

B.85

C.340

D.0

正確答案:B

答案解析:甲企業應確認的股息所得=（1000+150）×40%=460（萬元）初始投資1800萬確認為投資收回。居民企業之間的符合條件的投資收益免稅。甲企業應確認的投資資產轉讓所得=2600-1800-460=340（萬元）甲企業應繳納的企業所得稅=340×25%=85（萬元）

2、根據企業所得稅相關規定，下列企業取得的境外所得中，已在境外繳納的企業所得稅稅款，可以從其當期應納稅額中抵免的有（ ）?！径噙x題】

A.居民企業來源于中國境外的生產經營的應稅所得

B.非居民企業取得的與其在境內所設機構、場所有實際聯系的境外應稅所得

C.非居民企業取得的與其在境內所設機構、場所無實際聯系的境外應稅所得

D.居民企業從其直接控制的外國企業分得的股息等權益性投資所得

E.非居民企業轉讓境外房產取得的所得

正確答案:A、B、D

答案解析:選項C，非居民企業來源于境外和境內所設機構無關聯的，這不是我國的征稅所得，不存在征稅問題，更不存在抵免所得稅問題；選項E同C選項，不是我國稅收管轄權涉及的范圍。

3、李某取得綜合所得匯算清繳時，需要補繳個人所得稅(     )元【客觀案例題】

A.-6254

B.-9458

C.255

D.1350

正確答案:B

答案解析:大病支出在匯算清時扣除。應補繳個人所得稅=[5000×12+4000×12+6000×4+20000+4000×12×(1-20%)-5000×12-500×12-1000×12-2000×12-(8000-15000)]×3％-2480-7680=-9458(元)

4、下列關于企業政策性搬遷所得稅處理的表述中，不正確的是（ ）。【單選題】

A.企業在搬遷期間發生的搬遷收入和搬遷支出，可以暫不計入當期應納稅所得額，而在完成搬遷的年度，對搬遷收入和支出進行匯總清算

B.企業的搬遷收入扣除搬遷支出的余額為企業的搬遷所得

C.企業應在搬遷完成的年度將搬遷所得計入當年度應納稅所得額計算納稅

D.搬遷后原資產經過簡單安裝或不安裝仍可以繼續使用的，在該資產重新投入使用后，不得繼續計提折舊或攤銷費用

正確答案:D

答案解析:搬遷后原資產經過簡單安裝或不安裝仍可以繼續使用的，在該資產重新投資使用后，可以繼續計提折舊或攤銷費用。

5、(1)張某12月份得全年一次性獎金應納個人所得稅為()元【客觀案例題】

A.2320

B.280

C.684

D.2 105

正確答案:C

答案解析:12月份取得全年一次性獎金應繳個人所得稅。一次性獎金除以 12 的商數來確定適用稅率和速算扣除數，每月的獎金=22 800÷12=1900(元)；適用稅率和速算扣除數分別為3%和0。全年一次性獎金收入應繳納個人所得稅=22 800x3% =684(元)。