2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于增值稅先征后退的說法正確的是（ ）?！締芜x題】

A.少年兒童期刊出版適用增值稅 50% 先征后退政策

B.外文圖書出版適用增值稅 100% 先征后退政策

C.少數民族文字出版物的印刷業務適用增值稅 50% 先征后退政策

D.盲文圖書出版適用增值稅 100% 先征后退政策

正確答案:D

答案解析:選項 AD：專為少年兒童出版發行的報紙和期刊、盲文圖書和盲文期刊執行增值稅 100% 先征后退的政策。選項 B：各類圖書（包括外文圖書）、期刊、音像制品、電子出版物在出版環節執行增值稅 50% 先征后退的政策，但規定執行增值稅 100% 先征后退的出版物除外。選項 C：對少數民族文字出版物的印刷或制作業務執行增值稅 100% 先征后退的政策。

2、下列屬于減免稅基本形式的有（ ）?！径噙x題】

A.稅額式減免

B.稅率式減免

C.加計式減免

D.稅基式減免

E.特定式減免

正確答案:A、B、D

答案解析:減免稅基本形式包括稅基式減免、稅率式減免、稅額式減免。

3、甲煤礦 2023 年 3 月銷售自采與外購原煤混合的原煤取得不含稅銷售額 180 萬元，其中，從坑口到車站站場的運輸費用 8 萬元、裝卸費 2 萬元（取得符合規定的發票）；上月未抵減的外購原煤不含稅購進金額50 萬元，該地區原煤資源稅稅率 3%。甲煤礦應納資源稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.3.90

B.3.60

C.5.10

D.5.40

正確答案:B

答案解析:（1）應稅產品從坑口或者洗選（加工）地到車站、碼頭或者購買方指定地點的運輸費用、建設基金以及隨運銷產生的裝卸、倉儲、港雜費用，凡取得增值稅發票或者其他合法有效憑據的，準予從銷售額中扣除。（2）納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，或者以外購選礦產品與自產選礦產品混合為選礦產品銷售的，在計算應稅產品銷售額或者銷售數量時，直接扣減外購原礦或者外購選礦產品的購進金額或者購進數量，當期不足扣減的，可結轉下期扣減。（3）甲煤礦應納資源稅 =（180-8-2-50）×3%=3.60（萬元）。

4、水資源稅試點地區發生下列取水行為，應繳納水資源稅的是（ ）?！締芜x題】

A.火力發電貫流式冷卻取用水

B.水利工程管理單位調度水資源取水

C.農村集體經濟組織從本集體經濟組織的水庫中取用水

D.抽水蓄能發電取用水

正確答案:A

答案解析:選項 BC，不繳納水資源稅；選項 D，免征水資源稅。

5、下列關于環境保護稅征收管理的規定，表述錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.環境保護稅納稅義務發生時間為納稅人排放應稅污染物的當日

B.納稅人跨區域排放應稅污染物，稅務機關對稅收征收管轄有爭議的，由爭議各方按照有利于征收管理的原則協商解決

C.納稅人按季申報繳納的，應當自季度終了之日起 15 日內，向稅務機關辦理納稅申報并繳納稅款

D.環境保護稅按月計算，按年申報繳納

正確答案:D

答案解析:環境保護稅按月計算，按季申報繳納。

6、 甲廠當月應繳納的消費稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.90950

B.84930

C.91090

D.14450

正確答案:A

答案解析:業務（1）應納消費稅 =120×200×25%=6000（萬元）；業務（2）應納消費稅 =132×2000×25%+26×3000×5%+158.2×300÷（1+13%）×（25%+10%）=84600（萬元）；甲廠當月應繳納的消費稅 =6000+84600+350=90950（萬元）。

7、關于不動產租賃服務的增值稅處理，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.個體工商戶異地出租不動產，在不動產所在地預繳增值稅稅款，可在當期增值稅稅款中抵減

B.以經營租賃方式將土地出租給他人使用，按不動產經營租賃繳納增值稅

C.一般納稅人出租其 2016 年 5 月 1 日前取得的不動產可選簡易計稅方法

D.其他個人異地出租不動產，向不動產所在地預繳稅款，向居住所在地申報納稅

E.納稅人向其他個人出租不動產，可以開具增值稅專用發票

正確答案:A、B、C

答案解析:選項 D，其他個人異地出租不動產，無需預繳增值稅；選項 E，納稅人向其他個人出租不動產，不得開具增值稅專用發票。

8、關于車輛購置稅的說法，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.自納稅義務發生之日起 30 日內申報繳納車輛購置稅

B.納稅地點為車輛銷售地的主管稅務機關

C.車輛購置稅為地方稅

D.城市公交企業購置的公共汽電車免征車輛購置稅

E.購買已稅二手車無需繳納車購稅

正確答案:D、E

答案解析:選項 A，自納稅義務發生之日起 60 日內申報繳納車輛購置稅；選項 B，納稅人購置應稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務機關申報納稅，不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅，個人納稅人向其戶籍所在地或者經常居住地的主管稅務機關申報納稅；選項 C，車輛購置稅為中央稅。

9、甲公司為增值稅一般納稅人，2023 年 1 月出租 2018 年購置的一處倉庫。租賃合同約定，租賃期一年，免收第 1 個月租金，租金 2 萬元 / 月（不含稅）。每季度首月收取租金，甲公司 1 月收取一季度租金 4 萬元。甲公司上述業務銷項稅額為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1.98

B.0.36

C.0.54

D.2.16

正確答案:B

答案解析:納稅人出租不動產，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務，不繳納增值稅。甲公司上述業務銷項稅額 =4×9%=0.36（萬元）。

10、 業務（2）應納資源稅（ ）萬元。【組合型選擇題】

A.139.5

B.155

C.335

D. 245

正確答案:B

答案解析:業務（2）應納資源稅 =（4900-1800）×5%=155（萬元）。