2020年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第二章 增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、當期增值稅銷項稅額為（ ）元?！究陀^案例題】

A.15876.11

B.13674.28

C.20051.28

D.21000

正確答案:B

答案解析:當期銷項稅額=[（45000+20000+2800）÷（1+9%）]×9%+70200÷（1+13%）×13%=13674.28（元）【提示】玉米渣、切面、餃子皮適用9%的稅率；速凍餃子適用13%的稅率。轉讓按照征收率計稅的自己使用過的不能抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產及轉讓2016年4月30日前自建的不動產選擇按簡易辦法計稅的，應納的增值稅直接計入應納增值稅稅額，不屬于銷項稅額范疇。

2、按《營業稅改征增值稅試點實施辦法》的規定，企業下列行為屬于增值稅兼營行為的是（ ）?！締芜x題】

A.建筑公司為承建的某項工程既提供建筑材料又承擔建筑、安裝業務

B.照相館在提供照相業務的同時銷售相框

C.飯店開設客房、餐廳從事服務業務并附設商場銷售貨物

D.飯店提供餐飲服務的同時銷售酒水飲料

正確答案:C

答案解析:選項A、B、D屬于增值稅混合銷售行為。

3、下列關于增值稅納稅期限的說法，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.增值稅納稅期限規定為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度

B.納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅

C.以1個季度為納稅期限的規定適用于小規模納稅人

D.納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書的次日起15日內繳納稅款

正確答案:D

答案解析:納稅人進口貨物，應當自海關填發海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款?！爸铡边€是“次日”是考試經常出現的陷阱。

4、以下不屬于“營改增”有形動產租賃服務項目的有（ ）?！径噙x題】

A.遠洋運輸的程租業務

B.遠洋運輸的期租業務

C.航空運輸的濕租業務

D.遠洋運輸的光租業務

E.航空運輸的干租業務

正確答案:A、B、C

答案解析:選項AB：遠洋運輸的程租、期租業務，屬于水路運輸服務；選項C：航空運輸的濕租業務，屬于航空運輸服務。

5、下列關于增值稅適用稅率的表述，正確的是（ ）?！締芜x題】

A.單位和個人提供的國際運輸服務，稅率為零

B.提供的交通運輸業服務，稅率為7%

C.單位和個人向境外單位提供的研發服務，稅率為6%

D.提供有形動產租賃服務，稅率為6%

正確答案:A

答案解析:選項B，提供的交通運輸業服務，稅率為9%；選項C，單位和個人向境外單位提供的研發服務和設計服務，適用增值稅零稅率；選項D，提供有形動產租賃，稅率為13%。