2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、關于動漫產業增值稅政策，下列說法正確的有（ ）【多選題】

A.動漫軟件出口免征增值稅

B.銷售進口的動漫軟件產品，適用即征即退政策

C.銷售動漫軟件產品的同時銷售其他貨物，計算動漫軟件產品應繳納增值稅時，對于無法劃分的進項稅額不允許抵扣

D.即征即退稅額大于零時，稅務機關規定應及時辦理退稅手續

E.增值稅一般納稅人銷售自主開發的動漫軟件產品，對增值稅實際稅負超過 3% 的部分實行即征即退

正確答案:A、D、E

答案解析:選項 B，動漫企業增值稅一般納稅人銷售其自主開發生產的動漫軟件，按照基本稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過 3% 的部分，實行即征即退政策；選項 C，增值稅一般納稅人在銷售軟件產品的同時銷售其他貨物或者應稅勞務的，對于無法劃分的進項稅額，應按照實際成本或銷售收入比例確定軟件產品應分攤的進項稅額。

2、境內單位或個人發生的下列行為適用增值稅零稅率的有（ ）?！径噙x題】

A.在境內運載旅客出境

B.無運輸工具承運業務

C.航空運輸

D.在境外運載貨物入境

E.向境外提供完全在境外消費的設計服務

正確答案:A、C、D

答案解析:選項 B，無運輸工具承運業務，按照“交通運輸服務”繳納增值稅。

3、下列行為免征增值稅的是（ ）。【單選題】

A.職業培訓機構提供培訓服務

B.個人出租住房

C.供熱企業向高新技術企業供熱

D.從事蔬菜批發的納稅人銷售蔬菜

正確答案:D

答案解析:選項 A：從事學歷教育的學校提供教育服務免征增值稅，但不包括職業培訓機構等國家不承認學歷的教育機構。選項 B：個人出租住房，依照 5% 的征收率減按 1.5% 征收增值稅。選項 C：對供熱企業向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅。選項 D：對從事蔬菜批發、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。

4、 業務（2）應納資源稅（ ）萬元?！窘M合型選擇題】

A.139.5

B.155

C.335

D. 245

正確答案:B

答案解析:業務（2）應納資源稅 =（4900-1800）×5%=155（萬元）。

5、下列出口貨物適用增值稅免稅政策的有（ ）?！径噙x題】

A.國家計劃內出口的卷煙

B.出口企業提供虛假備案單證的貨物

C.增值稅小規模納稅人出口的貨物

D.以旅游購物貿易方式報關出口的貨物

E.農業生產者出口的自產農產品

正確答案:A、C、D、E

答案解析:選項 B，出口企業或其他單位提供虛假備案單證的貨物，適用增值稅征稅政策。

6、 甲廠當月應繳納的消費稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.90950

B.84930

C.91090

D.14450

正確答案:A

答案解析:業務（1）應納消費稅 =120×200×25%=6000（萬元）；業務（2）應納消費稅 =132×2000×25%+26×3000×5%+158.2×300÷（1+13%）×（25%+10%）=84600（萬元）；甲廠當月應繳納的消費稅 =6000+84600+350=90950（萬元）。

7、下列業務無需計算繳納消費稅的有（ ）。【多選題】

A.高檔化妝品生產企業購進高檔化妝品對外銷售

B.4S 店銷售大排量小汽車

C.珠寶行零售珍珠首飾

D.委托加工收回應稅消費品對外直接銷售

E.商城購進普通化妝品以高檔化妝品對外銷售

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項 E，需要計算繳納消費稅。

8、甲公司為增值稅一般納稅人，2023 年 2 月基于社會責任將職工食堂改造成對外開放的社區食堂，對孤寡老人以低價提供餐飲服務，取得含稅收入 40 萬元，本月取得與收入直接掛鉤的財政補貼 5 萬元，對其他社會人員按市場價格提供餐飲服務，取得含稅收入 135 萬元；為職工提供免費餐飲服務，成本 45 萬元。甲公司上述業務銷項稅額（ ）萬元?！締芜x題】

A.13.16

B.10.61

C.12.88

D.10.19

正確答案:D

答案解析:甲公司上述業務銷項稅額 =（40+5+135）÷（1+6%）×6%=10.19（萬元）。

9、下列油品屬于資源稅征稅范圍的是（ ）。【單選題】

A.溶劑油

B.石腦油

C.高凝油

D.燃料油

正確答案:C

答案解析:資源稅對“原油”征收，選項 ABD 屬于成品油，不需要繳納資源稅。

10、甲公司為增值稅一般納稅人，是省級科技企業孵化器。2023 年 3 月將園區內的辦公樓（2022 年接受投資轉入）出租給在孵企業，取得租金收入 20 萬元，為在孵企業提供其他服務取得的收入如下：經紀代理服務收入 8 萬元、飲食服務收入 6 萬元、打字復印服務收入 5 萬元。甲公司上述業務增值稅銷項稅額（ ）萬元。（上述收入均為含稅收入）【單選題】

A. 0.62

B.2.73

C.2.27

D.2.44

正確答案:A

答案解析:自 2019 年 1 月 1 日至 2023 年 12 月 31 日，國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間對其向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。孵化服務，是指為在孵對象提供的經紀代理、經營租賃、研發和技術、信息技術、鑒證咨詢服務。所以甲公司上述業務增值稅銷項稅額 =（5+6）÷（1+6%）×6%=0.62（萬元）。