2023年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、計算土地增值稅可以扣除的與轉讓房地產有關稅金為() 萬元?！締芜x題】

A.191.81

B.194.40

C.175.93

D.194.38

正確答案:A

答案解析:銷售商品房應繳納增值稅=(24000-6000X60%X80%)X9%-378X80%=1598.4(萬元);與轉讓環節有關的稅金=1598.4X (7%+3%+2%)=191.81(萬元)。

2、計算土地增值稅可扣除的房地產開發費用為( )萬元【單選題】

A.800.40

B.696.31

C.425.00

D.701.04

正確答案:D

答案解析:房地產開發費用= (500-20) X80%+6340.8X5%=701.04(萬元).

3、關于成品油生產企業的消費稅政策，下列說法正確的是 ( ）?！締芜x題】

A.在生產成品油過程中作為動力消耗的自產成品油征收消費稅

B.在生產成品油過程中作為燃料消耗的自產成品油，照章征收消費稅

C.在生產成品油過程中作為原料消耗的自產成品油免征消費稅

D.直接向承擔疫情防治任務的醫院無償捐贈自產成品油用于應對新冠疫情的征收消費稅

正確答案:C

答案解析:本題考核“成品油的消費稅政策”知識點。選項AB，對成品油生產企業在生產成品油過程中，作為燃料、動力及原料消耗的自產成品油，免征消費稅:選項D，自2020 年1月1日起至 2021年3月31日，單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關,或者直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征消費稅。

4、業務(1)應繳納消費稅 ( )萬元?！締芜x題】

A.9.45

B.9.71

C.9.76

D.20.29

正確答案:A

答案解析:業務(1)應繳納消費稅= (189+15)÷(1+13%)X5%+ (2+6)÷(1-5%)X5%=9.45(萬元)[提示]委托加工(除另有規定外)、委托代銷金銀首飾的，受托方是納稅人。 珍珠、玉石首飾納稅環節是生產銷售環節，零售環節不納稅。

5、業務(1)應納的資源稅是( )萬元?！締芜x題】

A.3.36

B.3.75

C.3.80

D.3.79

正確答案:B

答案解析:本題考核”資源稅應納稅額的計算”知識點。業務(1)應納的資源稅=75X5%=3.75(萬元)。

6、某汽車貿易公司 2021年 5 月從甲汽車制造廠購進汽缸容量為 3.6 升的小汽車 20 輛，不含稅價格為40 萬元/輛。 該貿易公司本月銷售 12 輛，含稅銷售收入 58.76 萬元/輛，以1輛小汽車抵償乙企業的債務。根據債務重組合同規定,按貿易公司對外銷售價格抵償乙企業的債務，并開具增值稅專用發票，乙企業將其作為管理部門接待用車。對上述業務的稅務處理，正確的有( )?！径噙x題】

A.甲汽車制造廠應納消費稅320萬元

B.乙企業債務重組取得的小汽車應繳納車輛購置稅5.2萬元

C.貿易公司銷售小汽車不繳納消費稅

D.貿易公司抵償乙企業債務的小汽車應按照最高價計算繳納消費稅

E.貿易公司銷售小汽車應繳納消費稅62.4萬元

正確答案:B、C

答案解析:本題考核”消費稅應納稅額的計算”知識點。選項 A，甲汽車制造廠銷售小汽車應納的消費稅=20X40X25%=200(萬元);選項 B，企業債務重組取得的小汽車應繳納車輛購置稅=58.76(1+13%) X10%=5.2(萬元):選項 C，小汽車在生產銷售環節納稅貿易公司不需要再繳納消費稅，選項DE 錯誤。

7、業務(2)應納的資源稅是 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.2.16

B.0.00

C.2.50

D.4.66

正確答案:A

答案解析:資源稅應納稅額的計算”知識點。將錫礦原礦移送加工選礦，不征收資源稅，生產銷售的錫礦選礦屬于資源稅應稅產品，應計算繳納資源稅。正保會計網校業務(2)應納的資源稅=48X4.5%=2.16(萬元)。

8、根據一般企業(非小微企業和制造業等行業企業)期末留抵稅額退稅試行的政策，下列說法正確的是( )。【單選題】

A.納稅人在同一申報期內，可同時申報享受即征即退政策和留抵退稅政策

B.納稅人連續6個月增量留抵稅額月均20 萬元即可申請退稅

C.納稅人出口貨物勞務適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報期內，既申報免抵退稅又申請辦理留抵退稅

D.納稅人均可申請期末 100%留抵退稅

正確答案:C

答案解析:本題考核”增量留抵退稅政策”知識點。選項 A，納稅人按照規定取得增值稅留抵退稅款的，不得再申請享受增值稅即征即退、先征后返(退)政策;選項 B，非小微企業和制造業等行業企業可以向主管稅務機關申請退還增量留抵稅額的條件之一是:自 2019 年4月稅款所屬期起，連續6個月(按季納稅的，連續 2個季度)增量留抵稅額均大于零，且第 6個月增量留抵稅額不低于 50萬元;選項D，納稅人當期允許退還的增量留抵稅額需要按進項構成比例計算，非小微企業和制造業等行業企業還需乘以 60%的比例，并不可以申請 100%留抵

9、A 國駐華使館進口一輛中輕型商用客車自用，關稅完稅價格 30 萬元，關稅稅率 20%，關于進口商用客車的稅務處理正確的是 (  )【單選題】

A.應繳納車輛購置稅 15.16 萬元

B.應繳納進口環節消費稅4.5萬元

C.應繳納進口環節消費稅5.68 萬元

D.應繳納進口環節消費稅 1.89 萬元

正確答案:D

答案解析:本題考核”進口環節消費稅和車輛購置稅的計算”知識點。選項 A，依照法律規定應當予以免稅的外國駐華使館、領事館和國際組織駐華機構及其有關人員自用車輛免征車輛購置稅。選項 BC，應繳納的進口環節消費稅=30X (1+20%)÷(1-5%)X5%=1.89(萬元)。

10、下列關于已納消費稅扣除說法正確的是 (）【單選題】

A.以外購高度白酒連續生產低度白酒，可以按照當期生產領用數量計算準予扣除外購白酒已納消費稅

B.葡萄酒生產企業購進葡萄酒連續生產應稅葡萄酒的，準予從應納消費稅額中扣除所耗用的應稅葡萄酒已納消費稅稅款，本期消費稅應納稅額不足抵扣的，余額留待下期抵扣

C.葡萄酒生產企業購進葡萄酒連續生產應稅葡萄酒的，準予從應納消費稅額中扣除所耗用的應稅葡萄酒已納消費稅稅款，本期消費稅應納稅款不足抵扣的，不得結轉抵扣

D.以外購高度白酒連續生產低度白酒，可以按照當期購進數量計算準予扣除外購白酒已納消費稅

正確答案:B

答案解析:本題考核”已納消費稅扣除的范圍”的知識點。對外購、進口應稅消費品和委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品銷售的，計算征收消費稅時，應按當期生產領用數量計算準予扣除的應稅消費品已納的消費稅稅款。選項 AD，在外購應稅消費品已納稅款扣除范圍"中不包括外購已稅白酒生產白酒的情形:選項 C，納稅人從葡萄酒生產企業購進、進口葡萄酒連續生產應稅葡萄酒的，準予從葡萄酒消費稅應納稅額中扣除所耗用應稅葡萄酒已納消費稅稅款，如本期消費稅應納稅額不足抵扣的,余額留待下期抵扣。