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2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道,附答案解析,供您考前自測提升!
1、某汽車制造廠為增值稅一般納稅人。2019年7月將自產10輛乘用車(排量為1.8升)無償劃轉給全資子公司用于提供專車服務,另5輛本廠自用。納稅人生產的同類應稅車輛的銷售價格為20萬元/輛(不含增值稅)。該汽車制造廠應納車輛購置稅( ?。┤f元?!締芜x題】
A.9.8
B.10.00
C.29.40
D.30.00
正確答案:B
答案解析:應納車輛購置稅額=20×5×10%=10(萬元)。
2、該企業在C縣城提供的建筑服務應預繳增值稅( )萬元。【客觀案例題】
A.3
B.3.08
C.0
D.3.66
正確答案:A
答案解析:應預繳稅款=(全部價款和價外費用-支付的分包款)÷(1+9%)×2%=(218-50-4.5)÷(1+9%)×2%=3(萬元)。
3、一般納稅人發生下列經營活動中,不得開具增值稅專用發票的有( ?。??!径噙x題】
A.將外購貨物無償贈送給增值稅一般納稅人
B.煙草批發企業向煙草零售企業批發卷煙
C.商業企業零售勞保用品給一般納稅人
D.銷售報關出口的貨物
E.銷售免稅貨物
正確答案:D、E
答案解析:選項ABC:均可以照章開具增值稅專用發票。
4、業務(3)的銷項稅額是( )萬元。【客觀案例題】
A.0
B.169.81
C.180.00
D.300.00
正確答案:B
答案解析:業務(3)的銷項稅額=3000÷(1+6%)×6%=169.81(萬元)。
5、甲公司應納土地增值稅( ?。┤f元?!究陀^案例題】
A.2419.27
B.2417.01
C.2678.31
D.2416.36
正確答案:D
答案解析:不含增值稅收入=9000-428.57=8571.43(萬元),增值額=8571.43-2875.93=5695.50(萬元),增值率=5695.50÷2875.93×100%=198.04%,適用稅率為50%,速算扣除系數為15%,應納土地增值稅=5695.50×50%-2875.93×15%=2416.36(萬元)。
6、某公司為增值稅一般納稅人,2017年3月提供平面設計服務取得收入36萬元,提供網站設計服務取得收入12萬元,轉讓網絡游戲虛擬道具取得收入22.6萬元,上述收入均為含稅收入。關于該公司上述業務的增值稅處理,下列說法正確的是( ?。!締芜x題】
A.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為4.00萬元
B.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為3.32萬元
C.按照“文化創意服務”計算的銷項稅額為2.04萬元
D.按照“銷售無形資產”計算的銷項稅額為1.28萬元
正確答案:D
答案解析:平面設計服務和網站設計服務屬于“現代服務-文化創意服務”,轉讓網絡游戲虛擬道具屬于“銷售無形資產”,提供文化創意服務的銷項稅額=(36+12)/(1+6%)×6%=2.72(萬元),銷售無形資產的銷項稅額=22.6/(1+6%)×6%=1.28(萬元)。
7、下列稅種實行多次課征制的是( ?。??!締芜x題】
A.個人所得稅
B.車輛購置稅
C.企業所得稅
D.增值稅
正確答案:D
答案解析:一次課征制是指同一稅種在商品流轉的全過程中只選擇某一環節課征的制度;多次課征制是指同一稅種在商品流轉全過程中選擇兩個或兩個以上環節課征的制度。
8、根據資源稅有關規定,下列說法正確的有( ?。??!径噙x題】
A.獨立礦山收購未稅礦產品的,按照本單位應稅產品稅額、稅率標準,依據收購的數量或金額代扣代繳資源稅
B.聯合企業收購未稅礦產品的,按照稅務機關核定的應稅產品稅額、稅率標準,依據收購的數量或金額代扣代繳資源稅
C.在中華人民共和國領域及管轄海域開采或者生產應稅產品的單位和個人是資源稅的納稅人
D.非礦山企業收購未稅礦產品的,按照稅務機關核定的應稅產品稅額、稅率標準,依據收購的數量或金額代扣代繳資源稅
E.收購未稅礦產品的獨立礦山、聯合企業以及其他單位是資源稅的扣繳義務人
正確答案:A、C、D、E
答案解析:選項B:獨立礦山、聯合企業收購未稅資源稅應稅產品,按照本單位應稅產品的稅額、稅率標準,依據收購數量(金額)代扣代繳資源稅。
9、關于企業單獨收取的包裝物押金,下列消費稅稅務處理正確的是( )。【單選題】
A.銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當期銷售額計征消費稅
B.銷售黃酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅
C.銷售白酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅
D.銷售啤酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅
正確答案:C
答案解析:銷售除啤酒、黃酒以外的其他酒類產品的包裝物押金,應在收到的當期并入銷售額計算消費稅,啤酒、黃酒從量計征消費稅,收取的包裝物押金不并入計稅依據。
10、下列關于煙葉稅的說法中,正確的有( ?。!径噙x題】
A.煙葉稅的納稅人是在我國境內收購煙葉的單位
B.收購煙葉實際支付的價款總額包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款和價外補貼
C.煙葉稅的計稅依據是收購煙葉的價款
D.煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額
E.煙葉稅的征收機關是稅務機關
正確答案:A、B、D、E
答案解析:選項C:煙葉稅的計稅依據是收購煙葉實際支付的價款總額
2020-06-08
2020-05-30
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2020-05-30
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