2023年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、計算土地增值稅可扣除的房地產開發費用為( )萬元【單選題】

A.800.40

B.696.31

C.425.00

D.701.04

正確答案:D

答案解析:房地產開發費用= (500-20) X80%+6340.8X5%=701.04(萬元).

2、關于二手車購銷業務的增值稅處理，下列說法正確的是 ( )【單選題】

A.單位銷售自已使用過的二手車，不征收增值稅

B.從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，按簡易辦法征收增值稅

C.從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，減按 2%征收增值稅

D.從事二手車經銷的納稅人不得為購買方開具增值稅專用發票

正確答案:B

答案解析:本題考核”二手車經銷商銷售收購的二手車"增值稅相關規定。選項 A，屬于納稅人銷售自己使用過的固定資產，需要按規定繳納增值稅。選項C，自2020年5月1日至2023年 12 月 31日，從事二手車經銷的納稅人銷售其收購的二手車，由原按照簡易辦法依 3%征收率減按 2%征收增值稅改為減按 0.5%征收增值稅。選項D，納稅人應當開具二手車銷售統一發票，當購買方索取增值稅專用發票的，應當再開具征收率為 0.5%的增值稅專用發票

3、下列業務的增值稅處理正確的是 () ?！締芜x題】

A.商業企業向供貨方收取的進場費，不可以開具增值稅發票

B.商業企業向供貨方收取的與商品銷售額掛鉤的返還收入，應視同銷售計入銷項稅額

C.一般納稅人因進貨退回而從銷售方收回的增值稅額，應從發生進貨退回當期的進項稅額中扣減

D.納稅人丟失已開具增值稅專用發票抵扣聯的，不能抵扣進項稅額

正確答案:C

答案解析:本題考核”平銷返利”、“銷售退貨"等增值稅的處理。選項 A，可以開具增值稅發票:選項 B，應按平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅額，而非視同銷售計入銷項稅額:選項 D，可憑相應發票的發票聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，準予抵扣進項稅額。

4、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2021年1月初庫存外購煙絲不含稅買價5萬元:從小規模納稅人購進煙絲，取得增值稅專用發票，注明金額為 20 萬元;月末外購庫存煙絲不含稅買價2萬元。本月將外購煙絲用于連續生產甲類卷煙，本月銷售甲類卷煙 10 箱(標準箱)，取得不含稅銷售額 22 萬元。甲卷煙廠本月應繳納消費稅( )萬元。【單選題】

A.A.12.47

B.8.57

C..6.47

D.12.32

正確答案:B

答案解析:本題考核”已納消費稅扣除的計算”知識點。將外購的煙絲用于連續生產卷煙，允許按生產領用數量計算準予扣除外購應稅消費品已納的消費稅。準予抵扣的消費稅=(5+20-12)X30%=3.9(萬元)，甲卷煙廠應繳納消費稅=22X56%+10X150-10000-3.9=8.57 (萬元)

5、業務(3)應納的資源稅是 ( )萬元?！締芜x題】

A.0.75

B.2.5

C.0.25

D.2.00

正確答案:D

答案解析:本題考核“以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售資源稅的計算”知識點。納稅人以外購原礦與自采原礦混合為原礦銷售，在計算應稅產品銷售額或者銷售數量時，直接扣減外購原礦產品的購進金額或者購進數量。業務(3)的資源稅=(50-10)×5%=2(萬元)。

6、關于教育費附加減免規定，下列正確的有( )【多選題】

A.先征后返增值稅，一般不返還附征的教育費附加

B.即征即退增值稅，一般不退還附征的教育費附加

C.先征后退增值稅，一般不退還附征的教育費附加

D.由于減免增值稅發生退稅，退還附征的教育費附加

E.出口貨物退還增值稅，退還附征的教育費附加

正確答案:A、B、C、D

答案解析:本題考核”教育費附加減免稅”知識點。選項 E，出口貨物退還增值稅，不退還附征的教育費附加。

7、本月銷項稅額合計()萬元?！締芜x題】

A.271.33

B.242.79

C.271.19

D.271.36

正確答案:C

答案解析:業務(1)銷項稅額= (189+25+15)÷(1+13%) X13%+2X13%=51.91(萬元):業務(2) 銷項稅額=29.18 (萬元);業務(3)銷項稅額=1695÷ (1+13%) X13%=195 (萬元);業務(4) 銷項稅額=5.3 ÷(1+6%) ×6%=0.3(萬元):業務(5)沖減銷項稅額=200X20%X13%=5.2(萬元);本月銷項稅額合計=51.91+29.18+195+0.3-5.2=271.19 (萬元)

8、下列關于煙葉稅的征收管理，說法正確的是 ( ）【單選題】

A.納稅地點是銷售地主管稅務機關

B.納稅義務時間是收購煙葉的當天

C.納稅期限是按季度計算

D.繳庫期限是納稅義務發生月終了之日起10日內

正確答案:B

答案解析:本題考核”煙葉稅的征收管理”知識點。選項 A，煙葉稅的納稅地點是煙葉收購地的主管稅務機關;選項 C，煙葉稅應按月計征:選項 D，應為納稅義務發生月終了之日起 15日內申報并繳納稅款。

9、一般納稅人購進貨物發生下列情況，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的是(  )。【單選題】

A.用于分配給股東

B.用于集體福利

C.用于對外投資

D.發生正常損失

正確答案:B

答案解析:本題考核”不得從銷項稅額中抵扣的進項稅額"知識點。選項 AC，屬于增值稅視同銷售貨物，購進的貨物準予抵扣進項稅額。選項 D，發生正常損失，準予抵扣進項稅額:發生非正常損失，是不得抵扣進項稅額的。

10、業務(2)應納的資源稅是 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.2.16

B.0.00

C.2.50

D.4.66

正確答案:A

答案解析:本題考核“資源稅應納稅額的計算”知識點。將錫礦原礦移送加工選礦，不征收資源稅，生產銷售的錫礦選礦屬于資源稅應稅產品，應計算繳納資源稅。正保會計網校業務(2)應納的資源稅=48X4.5%=2.16(萬元)。