2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于煙葉稅的征收管理，說法正確的是 ( ）【單選題】

A.納稅地點是銷售地主管稅務機關

B.納稅義務時間是收購煙葉的當天

C.納稅期限是按季度計算

D.繳庫期限是納稅義務發生月終了之日起10日內

正確答案:B

答案解析:本題考核”煙葉稅的征收管理”知識點。選項 A，煙葉稅的納稅地點是煙葉收購地的主管稅務機關;選項 C，煙葉稅應按月計征:選項 D，應為納稅義務發生月終了之日起 15日內申報并繳納稅款。

2、某金店為增值稅一般納稅人，2021 年3 月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價款為 35 萬元(含增值稅)，已知舊金銀首飾回收折價 15 萬元(含增值稅，該店當月應計算銷項稅額( )萬元?！締芜x題】

A.1.73

B.4.03

C.4.55

D.5.75

正確答案:B

答案解析:本題考核”以舊換新方式銷售貨物銷項稅額的計算”知識點。以舊換新方式銷售金銀首飾，銷售方應按實際收取的不含增值稅的全部價款作為銷售額來計算增值稅。該店當月應計算銷項稅額=35 (1+13%) X13%=4.03 (萬元)。

3、下列業務的增值稅處理正確的是 () ?！締芜x題】

A.商業企業向供貨方收取的進場費，不可以開具增值稅發票

B.商業企業向供貨方收取的與商品銷售額掛鉤的返還收入，應視同銷售計入銷項稅額

C.一般納稅人因進貨退回而從銷售方收回的增值稅額，應從發生進貨退回當期的進項稅額中扣減

D.納稅人丟失已開具增值稅專用發票抵扣聯的，不能抵扣進項稅額

正確答案:C

答案解析:本題考核”平銷返利”、“銷售退貨"等增值稅的處理。選項 A，可以開具增值稅發票:選項 B，應按平銷返利行為的有關規定沖減當期增值稅進項稅額，而非視同銷售計入銷項稅額:選項 D，可憑相應發票的發票聯復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證，準予抵扣進項稅額。

4、房地產開發企業在進行土地增值稅清算時，下列稅務處理正確的是( ）【單選題】

A.屬于多個房地產項目共同的成本費用，應按照清算項目的建筑面積占多個項目總建筑面積的比例計算確定清算項目的扣除金額

B.納稅人提交土地增值稅清算申請后，主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人可以撤銷清算申請

C.辦理土地增值稅清算所附送的開發成本、開發費用等支出資料不真實的，稅務機關可參照當地建設工程造價管理部門公示的建安造價定額確定

D.銷售商品房未全額開具發票的，以交易雙方簽訂的銷售合同所載的售房金額及其他收益確認應稅收入

正確答案:D

答案解析:本題考核”房地產開發企業土地增值稅清算”知識點。選項 A，屬于多個房地產項目共同的成本費用，應按清算項目可售建筑面積占多個項目可售總建筑面積的比例或其他合理的方法，計算確定清算項目的扣除金額。選項 B，主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人無正當理由不得撤銷。選項 C，房地產開發企業辦理土地增值稅清算所附送的前期工程費建筑安裝工程費、基礎設施費、開發間接費用的憑證或資料不符合清算要求或不實的，稅務機關可參照當地建設工程造價管理部門公布的建安造價定額資料，結合房屋結構、用途、區位等因素，核定上述四項開發成本的單位面積金額標準，并據以計算扣除。具體核定方法由省稅務機關確定。

5、業務(2)應納的資源稅是 ( ) 萬元?！締芜x題】

A.2.16

B.0.00

C.2.50

D.4.66

正確答案:A

答案解析:本題考核“資源稅應納稅額的計算”知識點。將錫礦原礦移送加工選礦，不征收資源稅，生產銷售的錫礦選礦屬于資源稅應稅產品，應計算繳納資源稅。正保會計網校業務(2)應納的資源稅=48X4.5%=2.16(萬元)。

6、一般納稅人提供勞務派遣服務，選擇差額納稅時允許扣除的項目有 ( )。【多選題】

A.代用工單位支付給勞務派遣員工的福利

B.代用工單位支付給勞務派遣員工的工資

C.勞務派遣公司收取的管理費

D.為勞務派遣人員辦理的住房公積金

E.為勞務派遣人員辦理的社會保險金

正確答案:A、B、D、E

答案解析:本題考核”勞務派遣服務差額計稅”知識點。一般納稅人提供勞務派遣服務，也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額。

7、某汽車生產企業為增值稅一般納稅人，2021年3月銷售一批小汽車，開具增值稅專用發票注明金額 1200 萬元，另收取汽車內部裝飾和設備費用價稅合計金額為 50 萬元，該筆業務應計算銷項稅額(  )萬元。【單選題】

A.161.75

B.143.81

C.5.75

D.156

正確答案:A

答案解析:本題考核”銷項稅額的計算”知識點。該筆業務應計算銷項稅額=[1200+50 ÷(1+13%)X13%=161.75 (萬元)

8、關于成品油生產企業的消費稅政策，下列說法正確的是 ( ）?！締芜x題】

A.在生產成品油過程中作為動力消耗的自產成品油征收消費稅

B.在生產成品油過程中作為燃料消耗的自產成品油，照章征收消費稅

C.在生產成品油過程中作為原料消耗的自產成品油免征消費稅

D.直接向承擔疫情防治任務的醫院無償捐贈自產成品油用于應對新冠疫情的征收消費稅

正確答案:C

答案解析:本題考核“成品油的消費稅政策”知識點。選項AB，對成品油生產企業在生產成品油過程中，作為燃料、動力及原料消耗的自產成品油，免征消費稅:選項D，自2020 年1月1日起至 2021年3月31日，單位和個體工商戶將自產、委托加工或購買的貨物，通過公益性社會組織和縣級以上人民政府及其部門等國家機關,或者直接向承擔疫情防治任務的醫院，無償捐贈用于應對新型冠狀病毒感染的肺炎疫情的，免征消費稅。

9、下列關于增值稅稅款繳納期限說法正確的是(  ）【單選題】

A.以15日為繳納周期的，繳納周期屆滿后，25日內進行繳納

B.以10日為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內進行繳納

C.以一個季度為繳納周期的，繳納周期屆滿后，35日內進行繳納

D.以一個月為繳納周期的，繳納周期屆滿后，15日內進行繳納

正確答案:D

答案解析:本題考核增值稅報繳稅款期限"知識點。納稅人以1個月或者 1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起 15 日內申報納稅:以1日、3日、5日、10日或15日為1個納稅期的，自期滿之日起 5日內預繳稅款，于次月 1日起 15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

10、下列關于已納消費稅扣除說法正確的是 (）【單選題】

A.以外購高度白酒連續生產低度白酒，可以按照當期生產領用數量計算準予扣除外購白酒已納消費稅

B.葡萄酒生產企業購進葡萄酒連續生產應稅葡萄酒的，準予從應納消費稅額中扣除所耗用的應稅葡萄酒已納消費稅稅款，本期消費稅應納稅額不足抵扣的，余額留待下期抵扣

C.葡萄酒生產企業購進葡萄酒連續生產應稅葡萄酒的，準予從應納消費稅額中扣除所耗用的應稅葡萄酒已納消費稅稅款，本期消費稅應納稅款不足抵扣的，不得結轉抵扣

D.以外購高度白酒連續生產低度白酒，可以按照當期購進數量計算準予扣除外購白酒已納消費稅

正確答案:B

答案解析:本題考核”已納消費稅扣除的范圍”的知識點。對外購、進口應稅消費品和委托加工收回的應稅消費品連續生產應稅消費品銷售的，計算征收消費稅時，應按當期生產領用數量計算準予扣除的應稅消費品已納的消費稅稅款。選項 AD，在外購應稅消費品已納稅款扣除范圍"中不包括外購已稅白酒生產白酒的情形:選項 C，納稅人從葡萄酒生產企業購進、進口葡萄酒連續生產應稅葡萄酒的，準予從葡萄酒消費稅應納稅額中扣除所耗用應稅葡萄酒已納消費稅稅款，如本期消費稅應納稅額不足抵扣的,余額留待下期抵扣。