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2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目(附答案解析),一步一步陪你備考,每一次練習的成功,都會淋漓盡致的反映在分數上。一起加油前行。
1、某聯合企業12月開采錳礦石20000噸,其中15000噸在境內銷售、2000噸出口,當月,該企業進口鉻礦石10000噸,將其中4000噸進行冶煉加工。假定錳礦石資源稅單位稅額8元/噸;鉻礦石資源稅單位稅額22元/噸,則該聯合企業當月應納資源稅( )萬元?!締芜x題】
A.13.6
B.16
C.22.4
D.35.6
正確答案:A
答案解析:資源稅進口不征、出口不退,進口鉻礦石不繳納資源稅。該企業開采錳礦石,應按照銷售量和出口量計算繳納資源稅,應納資源稅=(15000+2000)×8÷10000=13.6(萬元)。
2、下列各項中,不符合城建稅減免稅規定的是( )?!締芜x題】
A.經中國人民銀行依法決定撤銷的金融機構及其分設于各地的分支機構,用其財產清償債務時,免征被撤銷金融機構轉讓貨物、不動產、無形資產、有價證券等應繳納的城市維護建設稅
B.企業減免增值稅1年后才能減免城建稅
C.由于減免增值稅、消費稅而發生的退稅,同時退還已納的城市維護建設稅
D.為支持國家重大水利工程建設,對國家重大水利工程建設基金自2010年5月25日免征城市維護建設稅
正確答案:B
答案解析:企業減免增值稅,當年即可減免城建稅。
3、該服裝廠當期可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額為( )元。【客觀案例題】
A.14465
B.14698
C.11315
D.14965
正確答案:C
答案解析:該服裝廠當期可以從銷項稅額中抵扣的進項稅額=6500+(500+1000)×9%+4914-100×30×60%×13%=11315(元)因管理不善丟失的自產服裝按照成本和外購比例計算進項稅額轉出金額。
4、某制藥廠(增值稅一般納稅人)3月份銷售抗生素藥品取得含稅收入113萬元,銷售免稅藥品50萬元(不含稅),當月購入生產用原材料一批,取得增值稅專用發票上注明稅款6.8萬元,抗生素藥品與免稅藥品無法劃分耗料情況,則該制藥廠當月應納增值稅為( )萬元?!締芜x題】
A.14.73
B.8.47
C.10.20
D.17.86
正確答案:B
答案解析:納稅人兼營免稅項目或非應稅項目無法準確劃分不得抵扣的進項稅額部分,按公式計算:不得抵扣的進項稅額=當月無法劃分的全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非增值稅應稅勞務營業額合計÷當月全部銷售額、營業額合計=6.8×50÷(100+50)=2.27(萬元)應納稅額=113÷1.13×13%-(6.8-2.27)=8.47(萬元)
5、根據消費稅的有關規定,下列貨物應當計算繳納消費稅的有( )?!径噙x題】
A.酒廠以福利形式發給職工的自產藥酒
B.汽車制造商贊助汽車拉力賽的越野車
C.化妝品廠無償發放的一批小包裝試用香水
D.日化廠用于廣告的一批普通護膚品
E.成品油生產企業生產成品油過程中作為燃料消耗掉的自產成品油
正確答案:A、B、C
答案解析:選項D:普通護膚品不屬于消費稅的征稅范圍;選項E:成品油生產企業生產成品油過程中作為燃料消耗掉的自產成品油免征消費稅。
2020-06-08
2020-05-30
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