2024年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目（附答案解析），一步一步陪你備考，每一次練習的成功，都會淋漓盡致的反映在分數上。一起加油前行。

1、下列關于《海外賬戶稅收遵從法案》的表述中，不正確的有(    )?！径噙x題】

A.《海外賬戶稅收遵從法案》設定舉證責任最終由納稅人承擔

B.《海外賬戶稅收遵從法案》的主要目的是追查全球企業避稅情況

C.《海外賬戶稅收遵從法案》僅適用于美國境內

D.根據《海外賬戶稅收遵從法案》被認定為“不合作賬戶持有人”將被扣繳40％的預提所得稅

E.《海外賬戶稅收遵從法案》設定舉證責任最終由金融機構承擔

正確答案:B、C、D、E

答案解析:選項AE:雖然金融機構負有盡職調查與信息報告義務，但舉證責任最終仍由納稅人承擔;選項B:《海外賬戶稅收遵從法案》的主要目的是追查全球范圍內美國富人的逃避繳納稅款行為;選項C:《海外賬戶稅收遵從法案》的適用范圍遠遠超出美國轄區;選項D:根據《海外賬戶稅收遵從法案》被認定為“不合作賬戶持有人”將被扣繳30％的預提所得稅。

2、方某接受姑媽的房產贈與，手續齊金、合法，贈與合同上注明該房產原值 25 萬元，方某支付相關稅費 2.5 萬元。經稅務機關評估，該房產市場價格為 35 萬元。方某獲贈房產應繳納個人所得稅() 萬元?！締芜x題】

A.2

B.1.5

C.7

D.6.5

正確答案:D

答案解析:對受贈人無償受贈房屋計征個人所得稅時，其應納稅所得額為房地產贈與合同上標明的贈與房屋價值減除贈與過程中受贈人支付的相關稅費后的余額;贈與合同上標明的房屋價值明顯低于市場價格的，稅務機關可依據受贈房屋的市場評估價格確定受贈人的應納稅所得額。方某獲贈房產應繳納個人所得稅 = (35-2.5 ) x 20%=6.5(萬元)。

3、關于企業重組業務企業所得稅處理陳述，正確的有（ ）?！径噙x題】

A.企業重組的特殊性稅務處理中，被合并企業股東取得企業股權的計稅基礎，以原持有的被合并企業股權的計稅基礎確定

B.符合特殊性稅務重組的，取得股權支付的原主要股東，在重組后連續24個月內，不得轉讓所取得的股權

C.企業債務重組，以非貨幣資產清償債務，應當分解為轉讓相關非貨幣性資產、按非貨幣性資產公允價值清償債務兩項業務，確認相關資產的所得或損失

D.企業重組的稅務處理，區分不同條件，分別適用一般性稅務處理規定和特殊性稅務處理規定

E.分立，是指一家企業將部分或全部資產分離轉讓給現存或新設的企業，被分立企業股東換取分立企業的股權或非股權支付，實現企業的依法分立

正確答案:A、C、D、E

答案解析:符合特殊性稅務重組，企業重組中取得股權支付的原主要股東，在重組后連續12個月內，不得轉讓所取得的股權。所以B選型錯誤。

4、2020年初A居民企業以實物資產500萬元直接投資于B居民企業，取得B企業30%的股權。2015年11月，A企業將持有B企業的股權全部轉讓，取得收入600萬元，轉讓時B企業在A企業投資期間形成的未分配利潤為400萬元。關于A企業該項投資業務的說法，正確的是（ ）。【單選題】

A.A企業取得投資轉讓所得100萬元

B.A企業應確認投資的股息所得400萬元

C.A企業應確認的應納稅所得額為-20萬元

D.A企業投資轉讓所得應繳納企業所得稅15萬元

正確答案:A

答案解析:股權轉讓所得=600-500=100（萬元）

5、2019年某居民企業向主管稅務機關申報收入總額120萬元，成本費用支出總額127.5萬元，全年虧損7.5萬元，經稅務機關檢查，成本費用支出核算準確，但收入總額不能確定。稅務機關對該企業采取核定征稅辦法，應稅所得率為25%。2019年度該企業應繳納企業所得稅（ ）萬元。【單選題】

A.10.07

B.10.15

C.10.5

D.10.63

正確答案:D

答案解析:應納企業所得稅=127.5÷（1-25%）×25%×25%=10.63（萬元）