稅務師職業資格
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2023年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》每日一練0704
幫考網校2023-07-04 11:17
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2023年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題,分為單選題和多選題和客觀案例題。小編每天為您準備了5道每日一練題目(附答案解析),一步一步陪你備考,每一次練習的成功,都會淋漓盡致的反映在分數上。一起加油前行。


1、計算企業所得稅應納稅所得額時,管理費用和銷售費用共計應調整的金額是(     )萬元。【客觀案例題】

A.170

B.200

C.250

D.750

正確答案:D

答案解析:業務招待費實際發生額的60%=300×60%=180(萬元)>銷售(營業)收入的5‰=26000×5‰=130(萬元),稅前可扣除業務招待費130萬元,應調增應納稅所得額=300-130=170(萬元)。支付的補充養老保險費應調增應納稅所得額=130-100=30(萬元)。煙草企業的煙草廣告費和業務宣傳費支出,一律不得在計算企業所得稅應納稅所得額時扣除,廣告費應調增應納稅所得額500萬元。支付給中介服務公司的傭金應調增應納稅所得額50萬元管理費用和銷售費用共計應調增應納稅所得額=170+30+500+50=750(萬元)

2、下列各項中,符合車船稅有關征收管理規定的是( )。【單選題】

A.車船稅按年申報,分月計算,一次性繳納

B.納稅人自行申報繳納的,應在納稅人所在地繳納

C.節約能源、使用新能源的車船一律減半征收車船稅

D.臨時入境的外國車船屬于車船稅的征稅范圍,需要繳納車船稅

正確答案:A

答案解析:選項B,納稅人自行申報繳納的,應在車船的登記地繳納車船稅;選項C,節約能源、使用新能源的車船可以免征或者減半征收車船稅;選項D,臨時入境的外國車船和香港特別行政區、澳門特別行政區、臺灣地區的車船,不征收車船稅。

3、某人擁有一家個人獨資企業,2015年申報納稅收入總額60萬元,與收入相關的各項支出56萬元。經主管稅務機關檢查,其申報的收入總額準確,但支出難以核實,于是決定對其采取核定征收。假定該獨資企業適用的應稅所得率為15%。2015年應繳納個人所得稅( )元。【單選題】

A.22750

B.24300

C.17250

D.29700

正確答案:C

答案解析:應繳納個人所得稅=600000×15%×30%-9750=17250(元)

4、2016年度匯總納稅時,境外分公司所得的實際抵免額是( ?。┤f元?!究陀^案例題】

A.9.00

B.5.00

C.7.50

D.6.50

正確答案:B

答案解析:2016年度境外分公司所得在我國的抵免限額為5萬元,實際在境外繳納企業所得稅6萬元,超過抵免限額,按限額5萬元抵免即可。

5、下列關于以房產投資計征房產稅的說法正確的有( )?!径噙x題】

A.以房產投資成立有限公司,投資方按房產余值為計稅依據計征房產稅

B.房產聯營投資,不承擔經營風險,只收取固定收入,投資方視固定收入為租金收入,以租金收入為計稅依據計征房產稅

C.以房產聯營投資,共擔經營風險的,被投資方按房產余值為計稅依據計征房產稅

D.以房產聯營投資,共擔經營風險的,投資方不再計征房產稅

E.以房產聯營投資,不承擔經營風險,只收取固定收入的,減按4%征收房產稅

正確答案:B、C、D

答案解析:以房產聯營投資的,房產稅計稅依據應區別對待:以房產聯營投資,共擔經營風險的,被投資方按房產余值為計稅依據計征房產稅;以房產聯營投資,不承擔經營風險,只收取固定收入的,實際是以聯營名義取得房產租金,因此應由出租方按租金收入計征房產稅;對于成立有限公司的,房產應當過戶到新公司的名下,故投資方不再繳納房產稅。

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