2023年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某生產企業為增值稅一般納稅人(未實行農產品進項稅額核定扣除)，2021 年 10 月，從小規模納稅人處購入初級農業產品，取得增值稅專用發票上注明金額 100000 元、稅額 1000 元當月全部領用生產適用稅率 13%的貨物。該批農產品可抵扣進項稅額 ( )元。A.B.【單選題】

A.13000

B.9000

C.10000

D.1000

正確答案:D

答案解析:納稅人購進農產品，從依照 3%征收率計算繳納增值稅的小規模納稅人取得增值稅專用發票的，以增值稅專用發票上注明的金額和 9%的扣除率計算進項稅額:納稅人購進農產品用于生產或者委托加工 13%稅率貨物的，按照 10%的扣除率計算進項稅額。本題該小規模納稅人適用的是 1%征收率，故不適用上述計算抵扣進項稅額的政策，但可以憑票面稅額 1000元抵扣進項稅額。

2、業務(2)可抵扣進項稅額( )萬元。【單選題】

A.10.58

B.1.66

C.10.36

D.10.52

正確答案:D

答案解析:業務(2)可抵扣進項稅額=90 (1+13%) X13%+2-(1+9%)X9%=10.52(萬元)。

3、關于試點納稅人農產品核定扣除進項稅額，下列說法錯誤的是 ( )?！締芜x題】

A.農產品指的是初級農業產品

B.投入產出法是農產品增值稅進項稅額核定扣除方法之一

C.購進農產品及應稅服務不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額

D.進項稅額核定扣除試點范圍包括以農產品為原料生產銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油

正確答案:C

答案解析:選項 C，試點納稅人購進農產品不再憑增值稅扣稅憑證抵扣增值稅進項稅額，購進除農產品以外的貨物、應稅勞務和應稅服務，增值稅進項稅額仍按現行有關規定抵扣。

4、稅務規范性文件的特征包括( )【多選題】

A.適用主體的非特定性

B.具有向后發生效力的特征

C.屬于非立法行為的行為規范

D.與稅務規章設定權一致

E.不具有可訴性

正確答案:A、B、C、E

答案解析:本題考核"稅務規范性文件特征"知識點。稅務規范性文件的特征包括:1.屬于非立法行為的行為規范2適用主體的非特定性3不具有可訴性4.具有向后發生效力的特征

5、計算土地增值稅可以扣除的與轉讓房地產有關稅金為() 萬元?！締芜x題】

A.191.81

B.194.40

C.175.93

D.194.38

正確答案:A

答案解析:銷售商品房應繳納增值稅=(24000-6000X60%X80%)X9%-378X80%=1598.4(萬元);與轉讓環節有關的稅金=1598.4X (7%+3%+2%)=191.81(萬元)。

6、關于車輛購置稅的計稅依據，下列說法正確的是 （ ）【單選題】

A.受贈自用應稅車輛的計稅依據為組成計稅價格

B.進口自用應稅車輛的計稅依據為組成計稅價格

C.購買自用應稅車輛的計稅依據為支付給銷售者的含增值稅的價款

D.獲獎自用應稅車輛的計稅依據為組成計稅價格

正確答案:B

答案解析:本題考核”車輛購置稅的計稅依據”知識點。選項AD，納稅人以受贈、獲獎、其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款。無法提供相關憑證的，參照同類應稅車輛市場平均交易價格確定其計稅價格。選項 C，購買自用應稅車輛的計稅依據為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不含增值稅稅款。選項 B，進口自用應稅車輛的計稅依據為組成計稅價格，組成計稅價格=(關稅完稅價格+關稅)= (1一消費稅稅率)，因此選項B正確。

7、計算甲房地產開發企業銷售商品房應繳納的土地增值稅 ( )【單選題】

A.647.21

B.561.17

C.856.60

D.6473.82

正確答案:D

答案解析:扣除項目合計=6340.80+701.04+191.81+6340.8X20%=8501.81(萬元);增值額=24000-8501.81=15498.19 (萬元);增值率=15498.198501.81X100%=182.29%;應繳納的土地增值稅稅額=15498.19X50%-8501.81X15%=6473.82(萬元)。

8、業務(2)應納的資源稅是 ( ) 萬元。【單選題】

A.2.16

B.0.00

C.2.50

D.4.66

正確答案:A

答案解析:本題考核“資源稅應納稅額的計算”知識點。將錫礦原礦移送加工選礦，不征收資源稅，生產銷售的錫礦選礦屬于資源稅應稅產品，應計算繳納資源稅。正保會計網校業務(2)應納的資源稅=48X4.5%=2.16(萬元)。

9、某金店為增值稅一般納稅人，2021 年3 月采取以舊換新方式零售金銀首飾，向顧客收取差價款為 35 萬元(含增值稅)，已知舊金銀首飾回收折價 15 萬元(含增值稅，該店當月應計算銷項稅額( )萬元?！締芜x題】

A.1.73

B.4.03

C.4.55

D.5.75

正確答案:B

答案解析:本題考核”以舊換新方式銷售貨物銷項稅額的計算”知識點。以舊換新方式銷售金銀首飾，銷售方應按實際收取的不含增值稅的全部價款作為銷售額來計算增值稅。該店當月應計算銷項稅額=35 (1+13%) X13%=4.03 (萬元)。

10、關于車輛購置稅征收管理，下列說法正確的是( ）?！締芜x題】

A.納稅期限是自納稅義務發生之日起60日內申報繳納

B.納稅人應向車輛銷售地主管稅務機關申報納稅

C.納稅人按年繳納車輛購置稅

D.納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的次日

正確答案:A

答案解析:選項 B，納稅人購置應稅車輛，需要辦理車輛登記的，向車輛登記地的主管稅務機關申報納稅;不需要辦理車輛登記的，單位納稅人向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅，個人納稅人向其戶籍所在地或者經常居住地的主管稅務機關申報納稅。選項 C，車輛購置稅實行一次性征收。選項 D，車輛購置稅的納稅義務發生時間為納稅人購置應稅車輛的當日。