2023年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理第五章 土地增值稅5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某鋼鐵公司銷售一幢已經使用過的廠房，取得不含稅收入2500萬元，廠房原價880萬元，已提折舊400萬元。經房地產評估機構評估，該樓重置成本價為3500萬元，成新度折扣率為五成，銷售時繳納相關稅費150萬元。該公司銷售該廠房應繳納土地增值稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.121

B.130

C.145

D.180

正確答案:D

答案解析:扣除項目=3500×50%+150=1900（萬元）增值額=2500-3500×50%-150=600（萬元）增值率=600÷1900×100%=31.58%應納土地增值稅=600×30%=180（萬元）

2、該房地產開發公司轉讓住宅樓應繳納的土地增值稅為（?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1234.13

B.1652.85

C.2165.84

D.2689.20

正確答案:C

答案解析:增值額＝20000－12964.8＝7035.2（萬元）增值率＝7035.2÷12964.8×100%＝54.26%，適用稅率為40%，速算扣除系數為5%。應繳納土地增值稅＝7035.2×40%－12964.8×5%＝2165.84（萬元）

3、下列有關土地增值稅的表述中，正確的有（ ）。【多選題】

A.房地產開發企業既建普通標準住宅，又搞其他房地產開發，未分別核算增值額的，由其主管稅務機關核定普通標準住宅的增值額

B.因國家建設需要而被政府征收、收回的房地產，免征土地增值稅

C.事業單位轉讓舊房作為公共租賃住房房源且增值額未超過扣除項目金額20%的，免征土地增值稅

D.房地產企業轉讓新建房在計算土地增值稅扣除項目時，不得包括印花稅稅額

E.只要國有土地使用權權屬發生變更，就要繳納土地增值稅

正確答案:B、C

答案解析:選項A：房地產開發企業既建普通標準住宅，又搞其他房地產開發，未分別核算增值額的，其建造的普通標準住宅不適用土地增值稅免稅的規定；選項D：房地產企業轉讓新建房在計算土地增值稅扣除項目時，計算扣除的開發費用包含印花稅稅額；選項E：比如，國有土地使用權出讓，不征土地增值稅。

4、根據土地增值稅的有關規定，下列關于取得土地使用權所支付金額的表述中正確的有（ ）?！径噙x題】

A.取得土地使用權所支付的金額是指納稅人取得土地使用權支付的地價款和按國家統一規定繳納的有關費用之和

B.以行政劃撥方式取得土地使用權的，為補繳的土地出讓金

C.以出讓方式取得土地使用權的，為繳納的有關費用

D.以轉讓方式取得土地使用權的，為補繳的出讓金和費用

E.以行政劃撥方式取得土地使用權的，為繳納的有關費用

正確答案:A、B

答案解析:C選項以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金；D選項以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款；E選項以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補繳的出讓金；

5、土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格的，按照（ ）確定轉讓房地產的收入。【單選題】

A.同類房產的市場價格

B.同類房地產的重置成本價格

C.納稅人申報的成交價格的2倍

D.房地產的評估價格

正確答案:D

答案解析:土地增值稅的納稅人隱瞞、虛報房地產成交價格的，按照房地產的評估價格確定轉讓房地產的收入。