2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、業務（1）甲廠應繳納煙葉稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.36.00

B.72.00

C.79.20

D.43.20

正確答案:C

答案解析:業務（1）甲廠應繳納煙葉稅=360×（1+10%）×20%=79.2（萬元）。

2、某市區甲企業為增值稅一般納稅人，當期銷售貨物應納增值稅20萬元，消費稅15萬元，進口貨物繳納進口環節增值稅 2 萬元，該企業當期應繳納城市維護建設稅（ ）萬元?！締芜x題】

A.2.45

B.2.59

C.1.75

D.2.31

正確答案:A

答案解析:應繳納城市維護建設稅＝（20＋15）×7%＝2.45（萬元）。

3、業務(3)H賓館應在乙市預繳增值稅（）萬元。【客觀案例題】

A.439.00

B.415.24

C.436.00

D.499.00

正確答案:C

答案解析:一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得的不動產，可以選擇用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率向不動產所在地主管稅務機關預繳稅款;業務(3)賓館應在乙市預繳増值稅=(9980-1260)×5％=436.00(萬元)。

4、下列情形中，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續

B.房地產開發項目全部竣工、完成銷售

C.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例未超過85％，但剩余可售建筑面積已經出租或自用 

D.取得銷售（預售）許可證滿 2 年仍未銷售完畢的

E.已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在 85％以上 

正確答案:A、C、E

答案解析:符合以下條件之一的，主管稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算：（1）已竣工驗收的房地產開發項目，已轉讓的房地產建筑面積占整個項目可售建筑面積的比例在 85％以上，或該比例雖未超過 85％，但剩余的可售建筑面積已經出租或自用的； （2）取得銷售（預售）講可證滿 3 年仍未銷售完畢的；（3）納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續的；（4）省稅務機關規定的其他情況。

5、關于小規模納稅人增值稅的稅務處理，下列說法正確的是（）?！締芜x題】

A.購進稅控收款機支付的增值稅不得抵減當期應納增值稅

B.計稅銷售額為不含稅銷售額

C.銷售使用過的固定資產按照5%征收率減按1.5％計算應納稅額

D.購進復印紙可以憑取得的增值稅電子普票抵扣進項稅額

正確答案:B

答案解析:選項A:增值稅小規模納稅人購置稅控收款機，經主管稅務機關審核批準后，可憑購進稅控收款機取得的増值稅專用發票，按照發票上注明的增值稅稅額，抵免當期應納增值稅，或者按照購進稅控收款機取得的普通發票上注明的價款，按規定計算可抵免的稅額。選項c:小規模納稅人銷售使用過的固定資產按照3%征收率減按2%計算應納稅額。選項D:小規模納稅人采用簡易計稅方法計稅，不得抵扣進項稅額。

6、業務（3）銷項稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.6.79

B.3.18

C.3.00

D.7.20

正確答案:A

答案解析:業務（3）銷項稅額=（53+67）/（1+6%）×6%=6.79（萬元）。

7、H賓館當月可抵減的加計抵減進項稅額為（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70

正確答案:D

答案解析:2019年10月1日至2021年12月31日，允許生活性服務業納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計15%，抵減應納稅額。H賓館當月可抵減的加計抵減進項稅額=（180-2）×15%=26.70（萬元）。

8、根據增值稅納稅義務發生時間的相關規定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.視同銷售無形資產，為無形資產轉讓的當天

B.采取賒銷方式銷售貨物，為實際收款的當天

C.采取托收承付方式銷售貨物，為發出貨物的當天

D.提供租賃服務采取預收款方式的，為收到預收款的當天

E.從事金融商品轉讓，為金融商品所有權轉讓的當天

正確答案:A、D、E

答案解析:選項B，采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天；無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發出的當天；選項 C，采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務發生時間為發出貨物并辦妥托收手續的當天。

9、2020年3月，甲企業采用分期收款方式銷售應稅消費品，當月發貨。合同規定，不含稅總價款300萬元，自4月份起分三個月等額收回貨款。4月實際收到不含稅貨款80萬元，5月實際收到不含稅貨款 120 萬元。對于上述業務的稅務處理，下列說法正確的有（ ）。 【多選題】

A.甲企業4月份消費稅計稅銷售額為 100 萬元

B.若甲企業3月份簽訂合同后即按全額開具了發票，則3月份消費稅計稅銷售額為300萬元 

C.若甲企業3月份簽訂合同后即按全額開具了發票，則3月份發生增值稅納稅義務

D.甲企業5月份消費稅計稅銷售額120萬元

E.甲企業3月份發出應稅消費品的當天為消費稅納稅義務發生時間

正確答案:A、B、C

答案解析:采取賒銷和分期收款結算方式的，消費稅納稅義務發生時間為書面合同約定的收款日期的當天，書面合同沒有約定收款日期或者無書面合同的，為發出應稅消費品的當天。

10、業務（4）H賓館應在丙市預繳增值稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.8.81

B.68.81

C.11.43

D.8.00

正確答案:D

答案解析:一般納稅人轉讓（視同銷售）其2016年5月1日后取得的不動產的，適用一般計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額按照5%的預征率預繳增值稅：業務（4） H賓館應在丙市預繳增值稅=（1500-1200-132）÷（1+5%）×5%=8.00（萬元）。