2021年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、某銅礦開采企業為增值稅一般納稅人，2017年4月生產經營情況如下：采用分期收款方式銷售自采銅礦原礦2000噸，不含增值稅單價0.08萬元/噸。合同約定本月收回貨款的60%，其余貨款下月10日收回；銷售自采銅礦原礦加工的銅精礦40噸，取得不含增值稅銷售額160萬元。該企業選礦比為25：1。按市場法計算資源稅，銅精礦資源稅稅率為5%。該企業當月應納資源稅（　　）萬元。【單選題】

A.8.00

B.12.80

C.17.60

D.24.00

正確答案:C

答案解析:（1）銅礦以精礦為征稅對象，故先采用市場法將原礦銷售額換算為精礦銷售額：換算比=同類精礦單位價格÷（原礦單位價格×選礦比）=（160/40）÷（0.08×25）=2，精礦銷售額=原礦銷售額×換算比=2000×0.08×2=320（萬元）；（2）納稅人采取分期收款結算方式銷售應稅產品的，資源稅納稅義務發生時間為銷售合同規定的收款日期的當天；（3）該企業當月應納資源稅=（320×60%+160）×5%=17.6（萬元）。

2、某商場為增值稅一般納稅人。2019年5月舉辦促銷活動，全部商品8折銷售。實際取得含稅收入380000元，銷售額和折扣額均在同一張發票金額欄上分別注明。上月銷售商品本月發生退貨，向消費者退款680元（開具了紅字增值稅專用發票），該商場當月銷項稅額是（　　）元。【單選題】

A.43638.58

B.55114.87

C.64600.00

D.80750.00

正確答案:A

答案解析:當月銷項稅額=380000/（1+13%）×13%-680/（1+13%）×13%=43638.58（元）。

3、某有限責任公司在整體改制過程中，將廠房、辦公樓等不動產所有權均轉移至改制后的股份有限公司，關于土地增值稅處理正確的是（　　）?！締芜x題】

A.應向稅務機關申請核定繳納土地增值稅

B.應向稅務機關申請暫不繳納土地增值稅

C.應按視同銷售計算繳納土地增值稅

D.應按評估值計算繳納土地增值稅

正確答案:B

答案解析:根據規定，有限責任公司整體改建為股份有限公司，對改建前的企業將國有土地、房屋權屬轉移、變更到改建后的企業，暫不征收土地增值稅。

4、甲公司應納土地增值稅（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.2419.27

B.2417.01

C.2678.31

D.2416.36

正確答案:D

答案解析:不含增值稅收入=9000-428.57=8571.43（萬元），增值額=8571.43-2875.93=5695.50（萬元），增值率=5695.50÷2875.93×100%=198.04%，適用稅率為50%，速算扣除系數為15%，應納土地增值稅=5695.50×50%-2875.93×15%=2416.36（萬元）。

5、該企業當月應納消費稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.2742.69

B.2531.71

C.1687.81

D.210.98

正確答案:D

答案解析:應納消費稅=0.1×1388×1.52=210.98（萬元）。

6、我國劃分稅收立法權的主要依據是中華人民共和國的（　　）。【單選題】

A.《稅務部門規章制定辦法》

B.《憲法》和《立法法》

C.《稅收征收管理法》

D.《立法法》

正確答案:B

答案解析:在我國，劃分稅收立法權的直接法律依據主要是《憲法》與《立法法》的規定。

7、該企業當月應納增值稅（　?。┤f元?！究陀^案例題】

A.1721.69

B.2820.31

C.1921.00

D.1920.67

正確答案:A

答案解析:應納增值稅=[8250+9.36÷（1+13%）]×13%+[2800+4.68÷（1+13%）]×13%+1.2×1650×13%+400×13%-25.5-0.33=1721.69（萬元）。

8、業務（1）的銷項稅額是（　　）萬元?！究陀^案例題】

A.34.20

B.34.50

C.72.00

D.73.50

正確答案:D

答案解析:業務（1）的銷項稅額=（1200+25）×6%=73.5（萬元）。

9、關于業務（4）的增值稅處理，下列說法正確的有（　　）。【客觀案例題】

A.該設備進項稅額由納稅人自行決定是否抵扣

B.購買時抵扣進項稅額0.39萬元

C.若該設備將來轉用于一般計稅方法項目，按原值計算抵扣進項稅額

D.購買時不得抵扣進項稅額

E.undefined

正確答案:D、E

答案解析:（1）購進的固定資產專用于簡易計稅項目，不得抵扣進項稅額，選項AB錯誤。（2）按規定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產，發生用途改變，用于允許抵扣進項稅額的應稅項目，可在用途改變的次月按照下列公式，依據合法有效的增值稅扣稅憑證，計算可以抵扣的進項稅額：可以抵扣的進項稅額=固定資產凈值/（1+適用稅率）×適用稅率。選項C錯誤。

10、增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生下列情形可以按照規定開具增值稅紅字專用發票的有（　　）?！径噙x題】

A.銷售折讓

B.銷售退回，且不符合發票作廢條件

C.開票有誤，且不符合發票作廢條件

D.應稅服務中止，且不符合發票作廢條件

E.應稅服務中止，并符合發票作廢條件

正確答案:A、B、C、D

答案解析:增值稅一般納稅人開具增值稅專用發票后，發生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發生銷售折讓，需要開具紅字專用發票的，可以開具紅字專用發票。