2022年稅務師職業資格考試《稅務服務實務》考試共37題，分為單選題和多選題和簡答題和綜合題（主觀）。小編為您整理第三章 涉稅專業服務程序與方法5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、某銅礦企業2019年11月共開采銅礦石原礦55000噸，當月銷售銅礦石原礦30000噸，將部分銅礦石原礦移送入選精礦4000噸，當月全部銷售完畢，選礦比為20%。已知銅礦石原礦的資源稅單位稅額為1.2元/噸，該企業2019年11月份應繳納資源稅（ ）元。【單選題】

A.40800

B.60000

C.66000

D.90000

正確答案:B

答案解析:該企業2019年11月份應納資源稅=（30000+4000÷20%）×1.2=60000（元）。

2、根據資源稅的有關規定，下列說法正確的有（ ）?！径噙x題】

A.納稅人將其開采的稀土原礦加工為精礦銷售的，按不含增值稅的精礦銷售額和適用稅率計算繳納資源稅

B.納稅人開采并銷售稀土原礦的，按原礦銷售額計算繳納資源稅

C.納稅人將其開采的鎢原礦加工為精礦銷售的，在原礦移送使用環節計算繳納資源稅

D.納稅人將其開采的鎢原礦，自用于連續生產精礦的，在原礦移送使用環節繳納資源稅

E.納稅人將自采鉬原礦加工為精礦自用或者進行投資、分配、抵債以及以物易物等情形的，視同銷售精礦，依照有關規定計算繳納資源稅

正確答案:A、E

答案解析:選項B：納稅人開采并銷售稀土原礦的，將原礦銷售額（不含增值稅）換算為精礦銷售額計算繳納資源稅。選項C：納稅人將其開采的鎢原礦加工為精礦銷售的，在銷售環節計算繳納資源稅。選項D：納稅人將其開采的原礦，自用于連續生產精礦的，在原礦移送使用環節不繳納資源稅，加工為精礦后按規定計算繳納資源稅。

3、下列關于城鎮土地使用稅稅收優惠的說法中，正確的有（ ）。【多選題】

A.企業內的廣場、道路、綠化等占用的土地，暫免征收城鎮土地使用稅

B.企業廠區以外向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮土地使用稅

C.對物流企業自有的大宗商品倉儲設施用地，減按所屬土地等級適用稅額標準的50%計征城鎮土地使用稅

D.對專門經營農產品的農產品批發市場、農貿市場使用的土地，免征城鎮土地使用稅

E.改造的廢棄土地，從使用月份起免征城鎮土地使用稅10年至20年

正確答案:B、C、D

答案解析:選項A：對企業廠區（包括生產、辦公及生活區）以內廣場、道路、綠化用地，應照章征收城鎮土地使用稅，廠區以外的公共綠化用地和向社會開放的公園用地，暫免征收城鎮土地使用稅；選項E：納稅人自行開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的月份起免繳城鎮土地使用稅5年至10年。

4、代理填寫印花稅納稅申報填表時，對于“計稅金額”欄填寫正確的是（ ）。【單選題】

A.貨物運輸合同記載金額5000元，其中裝卸費500元，本欄填寫5000元

B.一年期借款合同記載借款本金為1000萬元，年利率為5%，本欄填寫50萬元

C.產權轉移書據記載房產轉讓收入分兩期支付，第一期55萬元，第二期45萬元，本欄填寫100萬元

D.以貨換貨方式簽訂銷售換貨合同，記載銷售金額40萬元，換人貨物金額50萬元，企業支付10萬元差價，本欄填寫100萬元

正確答案:C

答案解析:選項A，貨物運輸合同的計稅依據不包括裝卸費收入；選項B，借款合同的計稅依據是借款金額；選項D，以貨易貨合同相當于既購貨又銷貨，應該按照購貨金額50萬元和銷貨金額40萬元的合計金額90萬元作為計稅依據繳納印花稅。

5、下列憑證中，需要繳納印花稅的是（ ）?！締芜x題】

A.國際金融組織向我國國家金融機構提供普通貸款所簽訂的借款合同

B.企業單位內的職工食堂設置的經費收支賬簿

C.搶險救災物資運輸的特殊貨運憑證

D.財產所有人將財產捐贈給學校所書立的各類書據

正確答案:A

答案解析:對外國政府或者國際金融組織向我國政府及國家金融機構提供優惠貸款所書立的合同免稅。企業單位內的職工食堂、工會組織以及自辦的學校、托兒所、幼兒園設置的經費收支賬簿，不反映生產經營活動，不屬于“營業賬簿”稅目的適用范圍，不征收印花稅。