2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅱ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理歷年真題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列情形中，免征契稅的有（）?！径噙x題】

A.軍隊單位承受土地、房屋用于軍事設施

B.國家機關承受土地、房屋用于辦公

C.企業承受土地、房屋用于辦公

D.與金融租賃公司簽訂的售后回租合同期滿，承租人回購原土地、房屋權屬

E.合伙企業將其名下的土地、房屋權屬轉移回原合伙人名下

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C:照章繳納契稅。

2、張某稿酬所得被預扣預繳的個人所得稅為（　　）元?！究陀^案例題】

A.180

B.308

C.440

D.336

正確答案:B

答案解析:張某稿酬所得被預扣預繳的個人所得稅=（3000-800）×70%×20%=308（元）。

3、下列所得，可享受企業所得稅減半征稅優惠的是（）?！締芜x題】

A.種植油料作物的所得

B.種植豆類作物的所得

C.種植香料作物的所得

D.種植糖料作物的所得

正確答案:C

答案解析:企業從事下列項目的所得，減半征收企業所得稅：（1)花卉、茶以及其他飲 料作物和香料作物的種植；（2)海水養殖、內陸養殖。

4、根據城鎮土地使用稅納稅人的相關規定，下列說法正確的有（）?！径噙x題】

A.個人擁有土地使用權的，以個人為納稅人

B.單位擁有土地使用權的，以單位為納稅人

C.土地使用權出租的，以承租人為納稅人

D.土地使用權屬未確定的，以實際使用人為納稅人

E. 土地使用權屬共有的，以共有各方為納稅人

正確答案:A、B、D、E

答案解析:選項C: 土地使用權出租的，以出租人為納稅人。

5、單位和個人發生下列行為，應繳納契稅的是（）。【單選題】

A.轉讓土地使用權

B.轉讓不動產所有權

C.承受不動產所有權

D.贈與不動產所有權

正確答案:C

答案解析:契稅的納稅人是房屋、土地權屬的承受方。房屋、土地權屬的轉讓方無需繳納契稅。

6、根據企業所得稅相關規定，企業下列支出超過稅法規定扣除限額標準，準予向以后年度結轉扣除的有（）。 【多選題】

A.業務宣傳費支出

B.公益性捐贈支出

C.廣告費支出

D.職工教育經費支出

E.職工福利費支出

正確答案:A、B、C、D

答案解析:超過稅法規定扣除限額標準，準予向以后年度結轉扣除的費用有：職工教育 經費；廣告費和業務宣傳費支出；公益性捐贈支出（3年內）。

7、根據印花稅相關規定，下列說法正確的有（）。 【多選題】

A.記載資金的營業賬簿減半征收印花稅

B.納稅人以電子形式簽訂的合同應征收印花稅

C.印刷合同按加工承攬合同征收印花稅

D.在中國境外簽訂的、適用于中國境內并在境內有法律效力的合同應征收印花稅

E.出版單位與發行單位之間訂立的圖書訂購單不征收印花稅

正確答案:A、B、C、D

答案解析:選項E:出版單位與發行單位之間訂立的圖書、報刊、音像征訂憑證要按照購銷合同貼花。

8、根據《中新稅收協定》，與國際運輸業務密切相關的下列收入中應作為國際運輸收入的有（）。 【多選題】

A.直接將貨物發送至購貨者取得運輸收入

B.從市區至機場運送旅客取得的收入

C.以光租形式出租船舶取得的租賃收入

D.僅為其承運旅客提供中轉住宿而設置的旅館取得的收入

E.為其他國際運輸企業代售客票取得的收入

正確答案:A、B、D、E

答案解析:下列與國際運輸業務緊密相關的收入應作為國際運輸收入的一部分：①為其 他國際運輸企業代售客票取得的收入；②從市區至機場運送旅客取得的收入；③通過貨車從事貨倉至機場、碼頭或者后者至購貨者間的運輸，以及直接將貨物發送至購貨者取得的運輸收入；④僅為其承運旅客提供中轉住宿而設置的旅館取得的收入。

9、計算商鋪租賃所得個人所得稅時，不得在稅前扣除的是（）?！締芜x題】

A.繳納的印花稅

B.違章租賃的罰款

C.繳納的城市維護建設稅

D.經核準的修繕費用

正確答案:B

答案解析:個人出租房產取得的財產租賃收入（不含增值稅）扣除費用范圍和順序包括: 稅費（出租房產過程中繳納的城建稅、房產稅、印花稅和教育費附加）+租金（只適用于轉租的情況）+修繕費+法定費用扣除標準。不包括違章租賃的罰款。

10、根據企業所得稅相關規定，企業下列資產處置行為應視同銷售的是（）?！締芜x題】

A.將開發產品轉為固定資產

B.將外購材料用于產品生產

C.將自產貨物用于在建工程

D.將外購禮品用于交際應酬

正確答案:D

答案解析:選項ABC:屬于內部處置資產，不視同銷售確認收入。