2022年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、卷煙廠應向主管稅務機關繳納消費稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.1435.09

B.1595.09

C.2161.42

D.2208.59

正確答案:C

答案解析:判斷該廠適用的卷煙比例稅率：平均價200元/標準條，最高價210元/標準條，適用56%的比例稅率?？傻挚鄣南M稅=[20+（28+2）×（1+40%）/（1-30%）+2000-35]×30%=613.5（萬元）這里注意題目中強調領用的是外購和進口的已稅煙絲。該廠當期應向主管稅務機關繳納消費稅=[2000+2500+3.48÷（1+13%）+6×0.021×250+1×0.02×250+50×0.02]×56%+（400+500+6+1+50/250）×0.015-613.5+[600+8.12÷（1+13%）]×36%=2161.42（萬元）此題易錯點在于已物易物計算消費稅時卷煙價格要用最高價格；還要掌握卷煙計量單位“標準條”與“標準箱”的換算。

2、下列關于稅收民事司法的表述，正確的有（?。??！径噙x題】

A.稅法與民法的關系，在一定程度上體現出公法與私法的關系

B.稅收的優先權、代位權、撤銷權制度等，都是有關稅收債權的重要保護制度

C.稅務機關征收稅款，稅收優先于無擔保債權，法律另有規定的除外

D.欠繳稅款的納稅人因怠于行使到期債權，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照規定行使代位權

E.欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，稅務機關不可以依照規定行使撤銷權

正確答案:A、B、C、D

答案解析:欠繳稅款的納稅人以明顯不合理的低價轉讓財產而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務機關可以依照規定行使撤銷權。 

3、2009年，在下列法律中，明確用“逃避繳納稅款罪”取代“偷稅罪”概念的是（ ）?！締芜x題】

A.《中華人民共和國憲法》

B.《中華人民共和國稅收征收管理法》

C.《中華人民共和國刑法》

D.《中華人民共和國企業所得稅法》

正確答案:C

答案解析:本題考核稅法與刑法的關系中的改革動態。2009年2月28日，全國人大常委會表決通過了刑法修正案，用“逃避繳納稅款罪”替代了“偷稅罪”的概念表述，C選項正確。

4、(2)業務(2)應繳納的消費稅為()萬元?！究陀^案例題】

A.10.10

B.9.75

C.20.50

D.16.20

正確答案:A

答案解析:（2)納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額或者銷售數量計算征收消費稅。該高檔化妝品生產企業應繳納的消費稅=76.05÷(1+13％)×15％=10.10(萬元)

5、業務（1）煙絲廠應代收代繳消費稅（ ）萬元?！究陀^案例題】

A.25.08

B.23.91

C.27.34

D.23.13

正確答案:A

答案解析:委托加工環節煙葉的成本=40×（1+10%）×（1+20%）×（1-10%）+3=50.52（萬元）煙絲廠代收代繳消費稅=（煙葉成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）×消費稅稅率=（50.52+8）÷（1-30%）×30%=25.08（萬元）

6、某房地產開發公司2018年整體出售了其新建的商品房，與商品房相關的取得土地使用權所支付的金額和開發成本共計10000萬元；該公司沒有按轉讓房地產項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規定，計征土地增值稅時，房地產開發費用扣除比例按國家規定的最高比例計算；與轉讓該商品房有關的稅金為200萬元（不含印花稅）。計算轉讓該商品房應繳納的土地增值稅時，應扣除的房地產開發費用和財政部確認的“其他扣除項目”的金額合計為（ ）萬元?！締芜x題】

A.1500

B.2000

C.2500

D.3000

正確答案:D

答案解析:凡不能按轉讓房地產項目計算分攤借款利息或不能提供金融機構貸款證明的，房地產開發費用按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本金額之和的10%以內計算扣除，本題的扣除比例為最高比例10%，應扣除的房地產開發費用=10000×10%=1000（萬元）；其他扣除項目是指按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發成本之和的20%計算的加計扣除費用，其他扣除項目=10000×20%=2000（萬元）。則應扣除的房地產開發費用和“其他扣除項目”金額合計=1000+2000=3000（萬元）。

7、下列關于增值稅應稅行為納稅義務發生時間的表述中，不正確的是（ ）?！締芜x題】

A.納稅人銷售貨物采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為發出貨物的當天

B.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天

C.納稅人從事金融商品轉讓的，納稅義務發生時間為收取價款的當天

D.增值稅扣繳義務發生時間為納稅人增值稅納稅義務發生的當天

正確答案:C

答案解析:納稅人從事金融商品轉讓的，納稅義務發生時間為金融商品所有權轉移的當天。

8、某酒廠2016年5月份生產一種新的糧食白酒，用作廣告樣品0.8噸，已知該種白酒無同類產品出廠價，生產成本每噸40000元，成本利潤率為10%，糧食白酒定額稅率為每500克0.5元，比例稅率為20%。該廠當月應繳納的消費稅為（ ）?！締芜x題】

A.8600元

B.8800元

C.9600元

D.9800元

正確答案:D

答案解析:注意噸與斤的換算，1噸=1000公斤=2000斤，1斤=500克從量稅=0.8×2000×0.5=800（元）從價稅=[0.8×40000×（1+10%）+800]÷（1-20%）×20%=9000（元）v該廠當月應納消費稅=800+9000=9800（元）。

9、下列貨物，適用9%增值稅稅率的是（ ）。【單選題】

A.調制乳

B.頻振式殺蟲燈

C.竹筍罐頭

D.農機零部件

正確答案:B

答案解析:選項A、C、D均適用13%的增值稅稅率；頻振式殺蟲燈屬于農機范圍，適用9%的增值稅稅率。

10、某金店采取“以舊換新”方式銷售純金項鏈1條，新項鏈對外銷售價格6000元，舊項鏈作價4000元，從消費者手中收取新舊差價款2000元；并以同一方式銷售某品牌手表10塊，此表對外零售價每塊350元，舊表作價200元。下列關于“以舊換新”的陳述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.本期增值稅銷項稅為632.74元

B.本期增值稅銷項稅為1380.34元

C.該金店以舊換新方式銷售的手表，應當以1500元為計稅依據

D.該金店以舊換新方式銷售的金項鏈，應當以6000元為計稅依據

正確答案:A

答案解析:銷項稅額=（2000+350×10）÷（1+13%）×13%=632.74（元）