2021年稅務師職業資格考試《稅法Ⅰ》考試共64題，分為單選題和多選題和客觀案例題。小編為您整理精選模擬習題10道，附答案解析，供您考前自測提升！

1、下列關于煙葉稅的說法，錯誤的是（ ）?！締芜x題】

A.煙葉稅的征收范圍是指晾曬煙葉、烤煙葉和新鮮的采摘煙葉

B.煙葉稅的稅率為20%

C.煙葉稅的納稅地點是煙葉的收購地

D.煙葉稅的納稅義務發生時間為納稅人收購煙葉的當天

正確答案:A

答案解析:煙葉稅的征收范圍是指晾曬煙葉和烤煙葉，不包括新鮮的采摘煙葉。

2、根據資源稅的相關規定，下列說法不正確的有（ ）?！径噙x題】

A.原油是資源稅的應稅資源，包括天然原油和人造石油

B.納稅人開采或者生產應稅產品自用于連續生產應稅產品的，不繳納資源稅

C.納稅人以自產的液體鹽加工成固體鹽，以加工的固體鹽的數量為課稅數量

D.對衰竭期煤礦開采的煤炭，資源稅減征30%

E.扣繳義務人代扣代繳資源稅稅款的，其資源稅納稅義務發生時間為支付最后一筆貨款的當天

正確答案:A、E

答案解析:選項A：資源稅的征稅范圍中不包括人造石油；選項E：扣繳義務人代扣代繳資源稅稅款的，其資源稅納稅義務發生時間為支付首筆貨款或首次開具應支付貨款憑據的當天。

3、下列各項中，外購應稅消費品已納消費稅稅款準予扣除的有（ ）?！径噙x題】

A.外購已稅煙絲生產的卷煙

B.外購已稅高爾夫球桿握把生產的高爾夫球桿

C.外購已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾

D.外購已稅涂料為原料生產的涂料

E.外購已稅石腦油為原料生產的成品油

正確答案:A、B、E

答案解析:本題考核外購應稅消費品用于連續加工應稅消費品準予扣除已納消費稅的情況。外購已稅珠寶玉石生產的金銀鑲嵌首飾，不可以抵扣已稅珠寶玉石的消費稅；涂料不屬于消費稅連續加工的扣稅項目。因此，正確選項為ABE。

4、下列關于稅務規范性文件表述正確的是（ ）。【單選題】

A.縣以下稅務機關及各級稅務機關的內設機構、派出機構，可以以自己的名義制定稅務規范性文件

B.未經公告形式發布的稅務規范性文件，對納稅人不具有約束力

C.稅務規范性文件應當自發布之日起60日內向上一級稅務機關報送備案

D.稅務規范性文件定期清理由法規部門負責，每5年組織一次

正確答案:B

答案解析:選項A，各級稅務機關的內設機構、派出機構和臨時性機構，不得以自己的名義制定稅務規范性文件；選項C，稅務規范性文件應當自發布之日起30日內向上一級稅務機關報送備案；選項D，稅務規范性文件定期清理由法規部門負責，每2年組織一次。

5、單位或個人購置下列車輛應按規定繳納車輛購置稅的有（ ）?！径噙x題】

A.排氣量超過150毫升摩托車

B.有軌電車

C.農用三輪車

D.小汽車

E.掛車

正確答案:A、B、D、E

答案解析:農用三輪車免稅。

6、某軟件開發企業為增值稅一般納稅人，2019年7月銷售自行開發生產的軟件產品，取得不含稅銷售額68000元，從國外進口軟件進行本地化改造后對外銷售，取得不含稅銷售額200000元。本月購進一批電腦用于軟件設計，取得的增值稅專用發票注明金額100000元；購進一批職工福利用品，取得的增值稅專用發票注明金額80000元。該企業上述業務即征即退的增值稅（ ）元?！締芜x題】

A.6920

B.13800

C.18840

D.28560

正確答案:B

答案解析:增值稅一般納稅人銷售其自行開發生產的軟件產品，按13%稅率征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售，其銷售的軟件產品可享受增值稅即征即退政策。購進職工福利用品的進項稅額不得抵扣。當期軟件產品增值稅應納稅額=68000×13%+200000×13%-100000×13%=21840（元），實際稅負=21840÷（68000+200000）×100%=8.15%，即征即退稅額=21840-（68000+200000）×3%=13800（元）。

7、在計算土地增值稅的增值額時，納稅人為取得土地使用權支付的地價款準予扣除。這里的地價款是指（ ）?！径噙x題】

A.以出讓方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金

B.以轉讓方式取得土地使用權的，為實際支付的地價款

C.以拍賣方式取得土地使用權的，為支付的土地出讓金

D.以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補繳的出讓金

E.以轉讓方式取得土地使用權的，為該土地使用權的評估價格

正確答案:A、B、C、D

答案解析:取得土地使用權所支付的地價款，可以有三種形式：（1）以出讓方式（協議、招標、拍賣等）取得土地使用權的，為支付的土地出讓金；（2）以行政劃撥方式取得土地使用權的，為轉讓土地使用權時按規定補繳的土地出讓金；（3）以轉讓方式取得土地使用權的，為支付的地價款。

8、甲公司當月應轉出進項稅額（ ）元?！究陀^案例題】

A.390.00

B.440.33

C.295.81

D.510.00

正確答案:C

答案解析:業務（7）：甲公司當月應轉出的進項稅額=100×9%+（3000-100）÷（1-9%）×9%=295.81（元）。

9、某化工企業為增值稅一般納稅人，2019年9月外購原材料取得防偽稅控系統開具的增值稅專用發票，注明進項稅額130萬元，并通過主管稅務機關認證，購貨過程中支付不含稅運費5萬元，原購進原材料由于管理不善發生霉爛，賬面成本為20萬元，其中運費成本為0.5萬元，當月銷售自產應稅藥品取得不含稅銷售額1150萬元。該化工企業9月應納增值稅為（ ）萬元?！締芜x題】

A.21.63

B.100.9

C.119.6

D.137.7

正確答案:A

答案解析:原材料發生霉爛應轉出的進項稅=（20-0.5）×13%+0.5×9%=2.58（萬元），應納增值稅=1150×13%-（130+5×9%-2.58）=21.63（萬元）

10、關于城市維護建設稅的適用稅率，下列表述正確的是（ ）?！締芜x題】

A.縣政府設在城市市區，其在市區辦的企業，按照縣城適用稅率5%計算納稅

B.由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的，按受托方所在地適用的稅率由受托方代收、代扣城建稅

C.城市維護建設稅的適用稅率，一律按納稅人所在地適用稅率

D.鐵道部（現為中國鐵路總公司）應納城建稅的稅率統一為3%

正確答案:B

答案解析:選項A，縣政府設在城市市區，其在市區辦的企業，按照市區規定的稅率計算納稅。選項C，城市維護建設稅的適用稅率，一般規定按納稅人所在地的適用稅率執行。但對下列兩種情況，可按納稅人繳納增值稅、消費稅所在地的規定稅率就地繳納城市維護建設稅：（1）由受托方代收、代扣增值稅、消費稅的單位和個人；（2）流動經營等無固定納稅地點的單位和個人。選項D，對鐵道部（現為中國鐵路總公司）應納城市維護建設稅的稅率，稅率為5%。