2022年基金從業資格考試《基金基礎知識》考試共100題，分為單選題。小編為您整理第十八章 基金的估值、費用與會計核算5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、關于基金資產估值，表述不正確的有（ ）。 【單選題】

A.我國的封閉式基金、開放式基金均是每個交易日估值

B.只要有市場交易價格的證券，就直接采用市場交易價格估值

C.海外的基金多數也是每個交易日估值

D.估值方法的一致性指基金進行資產估值時均應采用同樣的估值方法，遵守同樣的估值原則

正確答案:B

答案解析:B項說法錯誤，當基金只投資于交易活躍的證券時，市場交易價格是可接受的，也是可信的，直接采用市場交易價格就可以對基金資產估值；當基金投資于交易不活躍的證券時，基金持有的證券要么沒有交易價格，要么交易價格不可信。在這種情況下對基金資產進行估值時就要非常慎重，其中證券資產的流動性是非常關鍵的考慮因素；目前，我國的開放式基金于每個交易日估值，并于次日公告基金份額凈值。封閉式基金每周披露一次基金份額凈值，但每個交易日也都進行估值。海外的基金多數也是每個交易日估值，但也有一部分基金是每周估值一次，有的甚至每半個月、每月估值一次。估值方法的一致性是指基金在進行資產估值時均應采取同樣的估值方法，遵守同樣的估值規則。

2、（ ）是按照每個開放日閉市后，基金資產凈值除以當日基金份額的余額數量計算。【單選題】

A.?基金份額凈值

B.基金累計凈值

C.基金份額累計凈值

D.申購價

正確答案:A

答案解析:基金份額凈值是按照每個開放日閉市后，基金資產凈值除以當日基金份額的余額數量計算。

3、基金管理人雖然必須按規定對基金資產進行估值，但遇到特殊情況，可以暫停估值。這些情況不包括（  ）?！締芜x題】

A.基金投資所涉及的證券交易所遇法定節假日暫停營業

B.基金投資所涉及的證券交易所因其它原因暫停營業

C.因不可抗力致使基金管理人、基金托管人無法準確評估基金資產價值

D.基金持有人要求暫?；鸸乐禃r

正確答案:D

答案解析: 選項D不屬于暫停估值的情況，當基金有以下情形時，可以暫停估值：（1）基金投資所涉及的證券交易所遇法定節假日或因其他原因暫停營業時；（2）因不可抗力或其他情形致使基金管理人、基金托管人無法準確評估基金資產價值時；（3）占基金相當比例的投資品種的估值出現重大轉變，而基金管理人為保障投資人的利益已決定延遲估值；（4）如出現基金管理人認為屬于緊急事故的任何情況，會導致基金管理人不能出售或評估基金資產的；（5）中國證監會和基金合同認定的其他情形。

4、（ ）是基金估值的第一責任主體?！締芜x題】

A.基金托管人

B.基金投資人

C.基金管理人

D.信托機構

正確答案:C

答案解析:基金管理人是基金估值的第一責任主體，基金托管人有復核責任。

5、（ ）是計算投資者申購基金份額、贖回資金金額的基礎，也是評價基金投資業績的基礎指標之一?！締芜x題】

A.基金資產總值

B.基金份額凈值

C.基金資產凈值

D.基金總份額

正確答案:B

答案解析:基金資產總值是指基金全部資產的價值總和。從基金資產中扣除基金所有負債即是基金資產凈值。基金資產凈值除以基金當前的總份額，就是基金份額凈值?；鸱蓊~凈值是計算投資者申購基金份額、贖回資金金額的基礎，也是評價基金投資業績的基礎指標之一。