2021年基金從業資格考試《基金基礎知識》考試共100題，分為單選題。小編為您整理第十八章 基金的估值、費用與會計核算5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、對QDII基金的凈值計算及披露規定正確的是（  ）?！締芜x題】

A.基金份額凈值應當在估值后3個工作日內披露

B.基金份額凈值應當在估值后2個工作日內披露

C.基金份額凈值應當在估值后5個工作日內披露

D.基金份額凈值應當在估值后1個工作日內披露

正確答案:B

答案解析:選項B正確，對QDII基金的凈值計算及披露做了明確規定：基金份額凈值應當在估值后2個工作日內披露；基金投資衍生品，在每個工作日計算并披露。

2、關于基金托管費計提標準，以下說法不正確的是（ ）。【單選題】

A.通?；鹨幠Ｔ酱螅鹜泄苜M率越高

B.基金托管費收取的比例與基金規模、基金類型有一定關系

C.目前我國封閉式基金按照0.25%的比例計提

D.開放式基金根據基金合同的規定比例計提，通常低于0.25%

正確答案:A

答案解析:基金托管費收取的比例與基金規模、基金類型有一定關系（選項B符合）。在西方成熟基金市場中，通?；鹨幠Ｔ酱螅鹜泄苜M率越低（選項A說法錯誤）?；鹜泄苣曩M率國際上通常為0.2%左右。目前，我國股票型封閉式基金按照0.25%的比例計提基金托管費（選項C符合）；開放式基金根據基金合同的規定比例計提，通常低于0.25%（選項D符合）；股票基金的托管費率要高于債券基金及貨幣市場基金的托管費率。

3、我國股票基金大部分按照（ ）的比例計提基金管理費?！締芜x題】

A.0.33%

B.0.5%

C.1%

D.1.5%

正確答案:D

答案解析:我國股票基金大部分按照1.5%的比例計提基金管理費，債券基金的管理費率一般低于1%，貨幣市場基金的管理費率不高于0.33%。

4、基金銷售過程中發生的由基金投資者自己承擔的費用不包括（ ）。【單選題】

A.申購費

B.贖回費

C.基金轉換費

D.基金管理費

正確答案:D

答案解析:基金銷售過程中發生的由基金投資者自己承擔的費用包括申購費、贖回費、基金轉換費；基金管理過程中發生的費用包括基金管理費、基金托管費、持有人大會費用等。

5、基金會計的責任主體是對其進行會計核算的（  ）?！締芜x題】

A.基金持有人和基金管理公司

B.基金持有人和基金托管人

C.基金管理公司和基金托管人

D.中國審計署和基金管理公司

正確答案:C

答案解析:選項C正確，基金會計的責任主體是對其進行會計核算的基金管理公司和基金托管人，其中前者承擔主會計責任。