2022年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、甲公司屬于我國居民企業，2017年度發生虧損，根據《企業所得稅法》的規定，該虧損額可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續彌補的期限最長不得超過（）年?！締芜x題】

A.2020

B.2021

C.2022

D.2023

正確答案:C

答案解析:選項C正確：本題考核虧損彌補。根據我國稅法規定，企業發生的虧損可以用以后納稅年度的所得逐年彌補，但延續彌補的期限最長不得超過5年，所以2017年發生的虧損延續彌補期不能超過2022年。

2、某個體工商戶發生的下列支出中，允許在計算個人所得稅應納稅所得額時扣除的是（）。 【單選題】

A.家庭生活用電支出

B.直接向某災區小學的捐贈

C.已繳納的城市維護建設稅及教育費附加

D.代公司員工負擔的個人所得稅稅款

正確答案:C

答案解析:（1）選項A：屬于單純用于個人和家庭的支出，不得扣除；（2）選項B：屬于不符合扣除規定的捐贈支出，不得扣除；（3）選項D：個體工商戶代其從業人員或者他人負擔的稅款，不得扣除。

3、根據企業所得稅法律制度的規定，下列說法中正確的有（）。【多選題】

A.企業發生的與經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，且不能超過當年銷售（營業）收入5‰

B.企業發生的符合條件的廣告費和業務宣傳費支出，不超過當年銷售（營業）收入15%的部分準予扣除

C.企業發生的捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除

D.納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息，允許在稅前扣除

正確答案:A、B、D

答案解析:選項ABD符合題意：本題考核稅前準予扣除的項目。選項C不符合題意：企業發生的公益性捐贈支出，不超過年度利潤總額12%的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。注意是公益性支出可以扣除。

4、根據個人所得稅法律制度的規定，下列個人所得中，應按“勞務報酬所得”項目征收個人所得稅的有（）。【多選題】

A.某大學教授從甲企業取得咨詢費

B.某公司高管從乙大學取得的講課費

C.某設計院設計師從丙家裝公司取得的設計費

D.某編劇從丁電視劇制作單位取得的劇本使用費

正確答案:A、B、C

答案解析:選項ABC正確：本題考核個人所得稅應稅項目。選項D錯誤：編劇從電視劇制作單位取得的劇本使用費，不再區分劇本的使用方是否為其任職單位，統一按特許權使用費所得項目征收個人所得稅。

5、國慶期間，張某花5000元購買即開型福利彩票，其中一張彩票中了特等獎，獎品為價值80萬元的寶馬轎車一臺和獎金20萬元。根據個人所得稅法律制度的規定，張某本次中獎應納個人所得稅為（）萬元。 【單選題】

A.4

B.16

C.19.9

D.20

正確答案:D

答案解析:（1）個人取得的應納稅所得，包括現金、實物和有價證券等形式；（2）偶然所得以每次取得該項收入為一次，偶然所得的應納稅額=每次收入額×20%=（80+20）×20%=20 （萬元）。