2022年初級會計職稱考試《經濟法基礎》考試共52題，分為單選題和多選題和判斷題和不定項。小編為您整理第五章 所得稅法律制度5道練習題，附答案解析，供您備考練習。

1、按照企業所得稅法和實施條例規定，企業從事下列項目的所得，可以自項目取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，享受定期減免稅優惠的有（）?！径噙x題】

A.從事農、林、牧、漁業項目的所得

B.從事國家重點扶持的公共基礎設施項目投資經營的所得

C.從事符合條件的環境保護、節能節水項目的所得

D.符合條件的技術轉讓所得

正確答案:B、C

答案解析:選項BC正確：本題考核企業所得稅的稅收優惠。選項AD錯誤：選項A錯誤，減免優惠無此項說法；選項D是在一個納稅年度內不超過500萬元免征，超過500萬元部分減半征收。

2、在計算企業所得稅應納稅所得額時，下列項目中不準予從收入總額中扣除的是（）?！締芜x題】

A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息

B.合理的會議費

C.未經核定的準備金支出

D.轉讓資產時該項資產的凈值

正確答案:C

答案解析:選項C正確：本題考核企業所得稅的稅前禁止扣除項目。不得扣除的支出項目，包括稅收滯納金；違反國家法律、法規和規章，被有關部門處以的罰金、罰款；未經核定的準備金支出等。選項ABD錯誤：納稅人逾期歸還銀行貸款，銀行按規定加收的罰息是可以在稅前扣除的?！疽族e提示】特別注意贊助支出與廣告宣傳費的區別，贊助支出屬于非廣告性質支出，在稅前不得扣除，廣告宣傳費則可在稅前依照限額扣除。

3、納稅人應當自年度終了后5個月內向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。（）【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:A

答案解析:選項A正確：本題考核企業所得稅征收管理。納稅人應當自年度終了后5個月內向稅務機關報送年度企業所得稅納稅申報表，并匯算清繳，結清應繳應退稅款。

4、根據企業所得稅法律制度的規定，下列有關固定資產計稅基礎的表述中，正確的有（）。 【多選題】

A.納稅人外購的固定資產以購買價款和 支付的相關稅費以及直接歸屬于使該資產達到預定用途發生的其他支出為計稅基礎

B.納稅人自行建造的固定資產，以竣工結算前發生的支出為計稅基礎

C.納稅人盤盈的固定資產，以同類固定資產的重置完全價值為計稅基礎

D.納稅人通過捐贈方式取得的固定資產， 以該資產在捐贈方賬面上的凈值為計稅基礎

正確答案:A、B、C

答案解析:選項D：通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費為計稅基礎。

5、個人獨資企業和合伙企業既是個人所得稅的納稅義務人，又是企業所得稅的納稅義務人。（） 【判斷題】

A.正確

B.錯誤

正確答案:B

答案解析:個人獨資企業和合伙企業不繳納企業所得稅，繳納個人所得稅。